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税务开票员专业题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，销售货物适用13%税率，2023年3月销售商品取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为9%，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.3

B.4.5

C.6

D.9

2.个体工商户的个人所得税应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括以下哪项？

A.工资薪金所得

B.每月固定费用

C.财产租赁所得

D.股票转让所得

3.某公司2023年12月取得国债利息收入10万元，该收入应如何处理？

A.纳税调增

B.纳税调减

C.不做调整

D.免税收入

4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售（营业）收入15%的部分扣除

C.全部计入当期费用

D.不予扣除

5.增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进原材料取得增值税专用发票，发票已认证，但货物尚未入库，该发票对应的进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.需待货物入库后抵扣

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票期权所得

8.某公司2023年1月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，转让过程中发生相关税费20万元，该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，增值额超过扣除项目金额50%的部分适用40%税率）

A.72

B.90

C.108

D.120

9.企业发生的与生产经营无关的支出，在计算企业所得税时，应如何处理？

A.全额扣除

B.按比例扣除

C.不予扣除

D.纳税调增

10.某个体工商户2023年经营所得收入总额为80万元，允许扣除的成本费用为50万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？（税率表：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%）

A.2.5

B.4

C.6.5

D.8

二、多选题（共5题，每题3分）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

2.个人所得税专项附加扣除项目中，属于子女教育扣除的是？

A.报销学费

B.课外辅导费

C.奖学金

D.书籍费

E.股票分红

3.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.转让无形资产所得

E.符合条件的非营利组织的收入

4.增值税小规模纳税人不得享受的优惠政策包括？

A.税率减按1%征收

B.进项税额抵扣

C.加计抵减

D.出口免税

E.纳税申报简化

5.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的有？

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.资产折旧

E.股票期权行权成本

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，可以免征增值税。（对/错）

2.个人所得税的专项附加扣除项目必须由纳税人自行申报。（对/错）

3.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，都可以在税前扣除。（对/错）

4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，即使货物尚未入库，也可以抵扣进项税额。（对/错）

5.个体工商户的经营所得可以享受个人所得税专项附加扣除。（对/错）

6.企业取得的财产转让所得，可以免征企业所得税。（对/错）

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或6%。（对/错）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括股票期权所得。（对/错）

9.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（对/错）

10.企业取得的国债利息收入可以免税。（对/错）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得不含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为9%，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

2.某个体工商户2023年经营所得收入总额为60万元，允许扣除的成本费用为40万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？（税率表：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%）

3.某公司2023年12月取得国债利息收入10万元，该收入应如