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2025年房地产税务咨询面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国现行税法，房地产企业销售未完工开发产品的计税价格应如何确定？

A.按市场评估价

B.按成本价

C.按成本价加合理利润

D.按政府指导价

答案：C

2.房地产企业发生的与建造开发产品相关的借款利息支出，在税务处理上应如何归类？

A.全部计入财务费用

B.按比例计入财务费用和开发成本

C.全部计入开发成本

D.不予税前扣除

答案：B

3.个人销售自有住房时，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.0%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：A

4.房地产企业转让土地使用权时，其应缴纳的土地增值税计算基础是什么？

A.转让收入

B.转让收入减除相关税金

C.转让收入减除土地成本

D.转让收入减除土地成本和相关税金

答案：D

5.企业购买办公用房的契税税率是多少？

A.1%

B.3%

C.4%

D.5%

答案：B

6.房地产企业出租开发产品时，其应缴纳的房产税计税依据是什么？

A.租金收入

B.租金收入减除相关费用

C.开发产品成本

D.开发产品市场价值

答案：A

7.个人购买首套普通自住房时，其应缴纳的契税税率是多少？

A.0%

B.1%

C.3%

D.5%

答案：B

8.房地产企业发生的与开发产品相关的装修费用，在税务处理上应如何归类？

A.全部计入财务费用

B.按比例计入财务费用和开发成本

C.全部计入开发成本

D.不予税前扣除

答案：C

9.企业转让旧房时，其应缴纳的土地增值税计算基础是什么？

A.转让收入

B.转让收入减除相关税金

C.转让收入减除土地成本

D.转让收入减除土地成本和相关税金

答案：D

10.个人购买非普通自住房时，其应缴纳的契税税率是多少？

A.1%

B.3%

C.4%

D.5%

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.房地产企业销售未完工开发产品的计税价格应按______确定。

答案：成本价加合理利润

2.个人销售自有住房时，其应缴纳的个人所得税税率为______。

答案：0%

3.房地产企业转让土地使用权时，其应缴纳的土地增值税计算基础为______。

答案：转让收入减除土地成本和相关税金

4.企业购买办公用房的契税税率为______。

答案：3%

5.房地产企业出租开发产品时，其应缴纳的房产税计税依据为______。

答案：租金收入

6.个人购买首套普通自住房时，其应缴纳的契税税率为______。

答案：1%

7.房地产企业发生的与开发产品相关的装修费用，在税务处理上应全部计入______。

答案：开发成本

8.企业转让旧房时，其应缴纳的土地增值税计算基础为______。

答案：转让收入减除土地成本和相关税金

9.个人购买非普通自住房时，其应缴纳的契税税率为______。

答案：3%

10.房地产企业发生的与建造开发产品相关的借款利息支出，在税务处理上应按比例计入______和______。

答案：财务费用、开发成本

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.房地产企业销售未完工开发产品的计税价格应按市场评估价确定。

答案：错误

2.个人销售自有住房时，其应缴纳的个人所得税税率为10%。

答案：错误

3.房地产企业转让土地使用权时，其应缴纳的土地增值税计算基础为转让收入。

答案：错误

4.企业购买办公用房的契税税率为1%。

答案：错误

5.房地产企业出租开发产品时，其应缴纳的房产税计税依据为租金收入。

答案：正确

6.个人购买首套普通自住房时，其应缴纳的契税税率为0%。

答案：错误

7.房地产企业发生的与开发产品相关的装修费用，在税务处理上应全部计入财务费用。

答案：错误

8.企业转让旧房时，其应缴纳的土地增值税计算基础为转让收入减除相关税金。

答案：错误

9.个人购买非普通自住房时，其应缴纳的契税税率为4%。

答案：错误

10.房地产企业发生的与建造开发产品相关的借款利息支出，在税务处理上应全部计入开发成本。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述房地产企业销售未完工开发产品的计税价格确定方法及其依据。

答案：房地产企业销售未完工开发产品的计税价格应按成本价加合理利润确定。依据是我国现行税法规定，销售未完工开发产品的计税价格应考虑开发产品的实际成本和合理的利润水平，以确保税收的公平性和合理性。

2.解释个人销售自有住房时免征个人所得税的政策依据及其适用条件。

答案：个人销售自有住房时免征个人所得税的政策依据是我国现行税法规定，鼓励个人通过出售自有住房改善居住条件，同时体现对个人财产权益的保护。适用条件包括：销售的是个人唯一住房；居住满5年