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财税会计专业知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列属于会计基本职能的是（）

A.核算与监督B.预测与决策C.分析与考核D.控制与反馈

4.资产负债表中，资产项目的排列顺序是按照（）

A.流动性B.重要性C.金额大小D.相关性

5.企业计提坏账准备应借记的会计科目是（）

A.资产减值损失B.管理费用C.坏账准备D.应收账款

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

7.利润表中的“营业利润”不包括（）

A.营业收入B.营业成本C.营业外收入D.税金及附加

8.会计凭证按其填制程序和用途不同，分为（）

A.原始凭证和记账凭证B.收款凭证和付款凭证C.自制凭证和外来凭证D.通用凭证和专用凭证

9.企业购入原材料一批，买价10000元，增值税1300元，运杂费500元，材料已验收入库，款项未付。该批材料的采购成本为（）

A.10000元B.10500元C.11300元D.11800元

10.下列属于所有者权益类科目的是（）

A.实收资本B.应收账款C.应付账款D.短期借款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计核算方法的有（）

A.设置账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查E.编制财务报表

2.根据企业会计准则，财务报表至少应当包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.附注

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费E.将自产货物分配给股东

4.企业的期间费用包括（）

A.管理费用B.制造费用(错误，应为销售费用)C.销售费用D.财务费用E.研发费用

5.下列属于税收分类的有（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税E.资源税

6.下列各项中，属于会计计量属性的有（）

A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.现值E.公允价值

7.企业的存货包括（）

A.在途物资B.原材料C.库存商品D.周转材料E.委托加工物资

8.下列属于负债类科目的有（）

A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.应交税费E.应付职工薪酬

9.利润的构成包括（）

A.营业利润B.利润总额C.净利润D.其他综合收益E.综合收益总额

10.下列属于原始凭证审核内容的有（）

A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性E.正确性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体必然是法律主体，法律主体不一定是会计主体。（）

2.企业采用计划成本核算原材料，期末应将发出材料的计划成本调整为实际成本。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的静态报表。（）

5.企业销售商品采用托收承付方式的，应在办妥托收手续时确认收入。（）

6.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）

7.企业计提的固定资产折旧应根据用途分别计入相关成本费用。（）

8.记账凭证必须附有原始凭证。（）

9.企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润。（）

10.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述会计核算的基本前提。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

3.简述资产的特征。

4.简述利润分配的顺序。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.在企业财务管理中，如何平衡成本控制与利润最大化的关系？

2.谈谈税收筹划对企业发展的重要性。

3.如何提高会计信息质量？

4.讨论财务报表分析在企业决策中的作用。

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：C

解析：企业所得税税率一般为25%，符合规定