2025年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案.docxVIP

2025年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业进行纳税筹划的核心目的是什么？()

A.增加企业的现金流入

B.减少企业的税收支出

C.提高企业的资产质量

D.增强企业的市场竞争力

2.在纳税筹划中，避税与节税的主要区别是什么？()

A.避税是合法的，节税是非法的

B.避税是利用税收优惠政策，节税是逃避税收规定

C.避税不涉及税收优惠政策，节税涉及

D.避税与节税都是利用税收优惠政策

3.个人所得税的税率表分为几个档次？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

4.企业购买固定资产的折旧方法对纳税筹划有何影响？()

A.无影响

B.影响应纳税所得额

C.影响固定资产的账面价值

D.影响企业财务报表

5.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

6.企业所得税的计税依据中，哪项不包括在内？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用、税金和损失

C.税收优惠政策

D.税前扣除项目

7.在纳税筹划中，企业如何利用亏损弥补政策？()

A.通过增加成本费用来制造亏损

B.通过扩大业务规模来产生亏损

C.利用已发生的亏损来抵扣未来年度的所得

D.以上都是

8.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.企业如何通过资本化支出减少当期税负？()

A.将费用化支出转为资本化支出

B.减少资本化支出

C.增加费用化支出

D.不进行资本化支出

10.纳税筹划遵循的原则中，哪项不属于合法性原则？()

A.遵守税法规定

B.利用税收优惠政策

C.创新税收筹划方法

D.诚信纳税

二、多选题(共5题)

11.纳税筹划遵循的原则包括哪些？()

A.合法性原则

B.合理性原则

C.适应性原则

D.可操作性原则

E.最优化原则

12.增值税的征税范围主要包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

13.企业进行纳税筹划时，可以采取哪些策略？()

A.合理选择会计政策

B.优化收入和支出时间

C.利用税收优惠政策

D.重组企业结构

E.优化资产结构

14.个人所得税的税率档次有哪些？()

A.3%至45%的七级超额累进税率

B.5%至35%的五级超额累进税率

C.3%至45%的五级超额累进税率

D.5%至35%的七级超额累进税率

E.3%至45%的十级超额累进税率

15.以下哪些属于企业进行纳税筹划时应注意的风险？()

A.违反税法风险

B.信息披露风险

C.税收政策变动风险

D.财务风险

E.市场风险

三、填空题(共5题)

16.纳税筹划的首要原则是______，确保筹划活动的合法性和合规性。

17.增值税的税率分为______档，分别是13%、9%、6%和0%。

18.企业所得税的计税依据是企业的______，即收入减去允许扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

19.个人所得税的起征点自______年1月1日起调整为每月5000元。

20.纳税筹划的最终目的是通过合法途径______企业的税负，提高企业经济效益。

四、判断题(共5题)

21.纳税筹划是利用税法的不完善或漏洞来规避税收的行为。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率相同。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入，不包括成本、费用、税金和损失。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点是根据个人实际收入情况动态调整的。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的变化而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述纳税筹划的基本原则。

27.企业在进行纳税筹划时，如何合理选择会计政策？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.企业如何利用税收优惠政策进行纳税筹划？

30.纳税筹划对企业有哪些积极影响？

2025年7月中