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出纳业务操作题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理现金收款业务时，应首先进行的操作是（）。

A.记录收款凭证

B.点算现金

C.交付收款收据

D.上报领导审批

答案：B

2.在进行银行存款余额调节时，如果发现企业账面存款余额大于银行对账单余额，可能的原因是（）。

A.银行已收未收款项

B.企业已付未付款项

C.银行手续费未记录

D.企业记账错误

答案：A

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：C

4.企业支付供应商货款时，出纳人员应审核的凭证不包括（）。

A.采购合同

B.发票

C.支付申请单

D.付款凭证

答案：A

5.出纳人员在办理转账支付业务时，应确保（）。

A.支付申请已批准

B.账户余额充足

C.支付凭证完整

D.以上都是

答案：D

6.在现金盘点中，如果发现库存现金短缺，首先应（）。

A.调整账面余额

B.报告领导

C.查找原因

D.罚款相关人员

答案：C

7.出纳人员编制银行存款余额调节表时，应（）。

A.仅根据企业账簿记录

B.仅根据银行对账单

C.结合企业账簿和银行对账单

D.无需考虑未达账项

答案：C

8.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应（）。

A.直接入账

B.先报经领导批准

C.先核对金额

D.先存入银行

答案：B

9.出纳人员在办理现金支付业务时，应（）。

A.核对付款申请单

B.签发支票

C.点算现金

D.以上都是

答案：D

10.在出纳工作中，以下哪项不属于内部控制措施（）。

A.定期盘点库存现金

B.分离现金收付职责

C.设置现金限额

D.允许出纳兼任会计

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的原则包括（）。

A.收付分明

B.逐笔记录

C.日清月结

D.专人负责

答案：ABCD

2.银行存款余额调节表中可能出现的未达账项包括（）。

A.银行已收企业未收款项

B.银行已付企业未付款项

C.企业已收银行未收款项

D.企业已付银行未付款项

答案：ABCD

3.出纳人员在办理转账支付业务时，应审核的凭证包括（）。

A.支付申请单

B.发票

C.付款凭证

D.采购合同

答案：ABC

4.现金盘点中，如果发现库存现金短缺，可能的原因包括（）。

A.收款错误

B.付款错误

C.盗窃

D.记账错误

答案：ABCD

5.出纳人员编制银行存款余额调节表时，应考虑的因素包括（）。

A.银行手续费

B.企业记账错误

C.银行已收未收款项

D.企业已付未付款项

答案：ABCD

6.企业支付供应商货款时，出纳人员应确保（）。

A.支付申请已批准

B.账户余额充足

C.支付凭证完整

D.发票真实有效

答案：ABCD

7.出纳人员在办理现金支付业务时，应（）。

A.核对付款申请单

B.签发支票

C.点算现金

D.记录支付凭证

答案：ABCD

8.在出纳工作中，内部控制措施包括（）。

A.定期盘点库存现金

B.分离现金收付职责

C.设置现金限额

D.实行轮岗制度

答案：ABCD

9.出纳人员保管库存现金时，应（）。

A.使用保险柜

B.限制存放金额

C.定期盘点

D.记录存放位置

答案：ABCD

10.在出纳工作中，以下哪些行为属于违规操作（）。

A.兼任会计

B.不记录现金收支

C.超出限额存放现金

D.不定期盘点库存现金

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计工作。（）

答案：×

2.企业收到投资者投入的现金，可以直接入账。（）

答案：×

3.出纳人员在办理现金支付业务时，无需核对付款申请单。（）

答案：×

4.银行存款余额调节表需要出纳和会计共同编制。（）

答案：√

5.出纳人员可以超出限额存放现金。（）

答案：×

6.现金盘点中，如果发现库存现金短缺，首先应调整账面余额。（）

答案：×

7.出纳人员编制银行存款余额调节表时，只需根据企业账簿记录。（）

答案：×

8.出纳人员在办理转账支付业务时，无需审核发票。（）

答案：×

9.出纳人员可以兼任其他与财务无关的工作。（）

答案：×

10.出纳人员可以不记录现金收支。（）

答案：×

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员在处理现金收款业务时的主要步骤。

答案：出纳人员在处理现金收款业务时的主要步骤包括：点算现金、核对金额、记录收款凭证、交付收款收据、存入银行。这些步骤确保了