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2025年甘肃省公需课学习-环境保护税征收管理实务407

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税义务人是？

A、间接排放污染物的单位

B、直接排放应税污染物的企业

C、污染物集中处理单位

D、居民个人生活排放者

答案：B

解析：根据《环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。间接排放（A）、达标处理单位（C）及居民个人（D）不属于纳税义务人。

2、下列属于环保税征税对象的是？

A、建筑施工噪声

B、机动车尾气

C、工业废水

D、生活污水（达标）

答案：C

解析：环保税征税对象包括大气、水、固体废物和工业噪声。建筑施工噪声（A）、达标生活污水（D）不征；机动车尾气（B）暂免征收。工业废水（C）属水污染物征税范围。

3、大气污染物计税依据是？

A、排放量（吨）

B、污染当量数

C、超标分贝数

D、体积（立方米）

答案：B

解析：大气污染物按污染当量数计税（B）。水污染物按排放量（A）、噪声按超标分贝数（C）、体积（D）非计税依据，故ACD错误。

4、规模化养殖排放可免征环保税的条件是？

A、达标排放

B、未超排放标准

C、废弃物综合利用

D、未直接排放

答案：C

解析：《环境保护税法》规定，规模化养殖废弃物进行综合利用的暂免征税（C）。达标排放（A/B）或未直接排放（D）不构成免税条件。

5、环保税按季申报的最后期限是？

A、季度终了当日

B、次季度10日内

C、次季度15日内

D、次季度20日内

答案：C

解析：税法规定，按季申报的纳税人应于季度终了后15日内办理纳税申报（C）。其他期限（A/B/D）不符合规定。

6、环保税征管中负责确认污染物排放数据的是？

A、税务机关

B、生态环境主管部门

C、市场监管部门

D、应急管理部门

答案：B

解析：根据征管协作机制，生态环境主管部门负责对污染物排放数据进行确认（B）。税务机关（A）负责征收，其他部门（C/D）无此职责。

7、固体废物计税依据为？

A、产生量

B、综合利用量

C、贮存量

D、排放量

答案：D

解析：固体废物计税依据为当期排放量（D），即产生量减去综合利用、贮存、处置量后的余额。产生量（A）、利用量（B）、贮存量（C）非直接计税依据。

8、工业噪声计税依据是？

A、噪声持续时间

B、超标分贝数

C、噪声频率

D、作业场所面积

答案：B

解析：工业噪声按超标分贝数确定税额（B）。持续时间（A）、频率（C）、面积（D）均非噪声计税依据。

9、农业生产排放应税污染物暂免征税的范围是？

A、所有农业生产

B、非规模化养殖

C、规模化种植

D、农产品加工

答案：B

解析：税法规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放暂免征税（B）。规模化养殖（A/C）、加工（D）不属免税范围。

10、排放浓度低于标准50%的企业可享受？

A、免征优惠

B、减按75%征税

C、减按50%征税

D、减按25%征税

答案：C

解析：排放浓度低于规定标准50%的，减按50%征收（C）。低于30%减按75%（B），免征（A）、25%（D）无依据。

11、环保税纳税义务发生时间是？

A、月度终了当日

B、污染物排放当日

C、申报缴税当日

D、监测报告出具日

答案：B

解析：纳税义务发生时间为应税污染物排放当日（B）。月度终了（A）、申报日（C）、监测日（D）均非法定时间。

12、无法实际监测的企业，计税依据确定方式是？

A、按经验估算

B、按行业系数核定

C、按历史数据推算

D、按上级部门指定

答案：B

解析：无法监测的企业，按省生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法核定（B）。经验估算（A）、历史数据（C）、指定（D）不符合规定。

13、环保税收入归属为？

A、中央财政

B、中央与地方共享

C、地方财政

D、生态环境专项基金

答案：C

解析：环保税为地方收入（C），全部划归地方财政。中央（A）、共享（B）、专项基金（D）均错误。

14、纳税人申报时需提供的核心资料是？

A、财务报表

B、污染物监测报告

C、员工考勤记录

D、设备采购合同

答案：B

解析：申报时需报送应税污染物的监测数据、排放计算表等资料（B）。财务报表（A）、考勤（C）、合同（D）非核心资料。

15、下列可享受环保税免税的是？

A、医院医疗废水（达标）

B、火电厂脱硫废水（超标）

C、水泥厂粉尘（达标）

D、养殖场粪污（综合利用）

答案：D

解析：养殖场粪污综合利用暂免征税（D）。达标医疗废水（A）、达标粉尘（C）需征税；超标废水（B）加倍征收。

16、环保税税收优惠实行？

A、审批制

B、备案制

C、自行判别申报享受

D、税务机关核定

答案：C

解析：纳税人享受优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式（C）。审批（A）、备案（B）、核定（D）不符合现行规定。