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全国2025年春季高等教育自学考试税法试题含解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括哪些？()

A.消费性支出

B.投资性支出

C.营业外支出

D.与取得收入有关的、合理的支出

3.以下哪种情况不属于偷税行为？()

A.漏报应纳税收入

B.擅自改变税率

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

D.纳税人逾期未申报税款

4.下列哪项属于消费税的征税范围？()

A.销售汽车

B.销售手机

C.销售金银首饰

D.销售农产品

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于工资、薪金所得？()

A.作者将自己的文字作品出版取得的稿酬

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限一般最长为多少天？()

A.10天

B.15天

C.1个月

D.3个月

7.下列哪种行为构成逃避追缴欠税罪？()

A.纳税人逾期未申报税款

B.纳税人擅自改变税率

C.纳税人隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

D.纳税人逾期未缴纳税款

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施保障税款征收？()

A.责令缴纳

B.查封、扣押

C.罚款

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪项可以税前扣除？()

A.纳税人的违法经营罚款

B.纳税人的捐赠支出

C.纳税人的业务招待费

D.纳税人的工资、薪金支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.营业外支出

C.投资性支出

D.无形资产摊销

E.销售费用

13.以下哪些行为可能构成逃税罪？()

A.隐瞒销售收入

B.虚报成本费用

C.擅自改变税率

D.漏报应纳税收入

E.擅自销毁账簿

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.偶然所得

15.税务机关在税款征收过程中可以采取哪些强制措施？()

A.查封、扣押财产

B.变卖财产以抵缴税款

C.对逾期未缴纳税款的纳税人加收滞纳金

D.对违法纳税人进行罚款

E.对纳税人采取强制传唤

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的______。

18.个人所得税的征收方式分为自行申报和代扣代缴两种，其中代扣代缴是指支付所得的单位或者个人______其支付给居民个人的所得代扣代缴税款。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人可以实施______，以防止税款流失。

20.税收的基本特征包括强制性、无偿性和______，这三个特征共同构成了税收的本质。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得境外所得，需要自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税款征收过程中，可以采取强制措施，包括冻结纳税人的银行账户。()

A.正确B.错误

25.企业购进固定资产