财务共享实训费用业务录入64课件讲解.pptxVIP

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费用票据录入要点：

票据编号：填写票据左上角或者右下角编号

业务大类：选择费用

现金结算：一般默认“现金报销”

往来单位：票据备注往来或者对公时填写

部门：仓储、运杂费以及餐饮行业的水电气费计入销售部门，其余默认管理部门

;费用详情;1.费用种类—劳务费

◆加工、修理修配劳务

（1）加工：对象为有形动产。

（2）修理修配：对货物（有形动产）修复。

（3）特殊规定：

①缝纫业务，按“提供加工劳务”征收增值税。

②电力公司向发电企业收取的过网费，按“提供加工劳务”征收增值税。

;◆咨询顾问费，也称咨询费，一般是指委托人就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬。;◆外地的打车费，出差的火车票、汽车票、机票、外地的住宿费;1.集体福利产生的旅客运输服务不可抵扣；

2.非本公司员工，产生的旅客运输服务不可抵扣；

3.只要是境内产生的符合条件的旅客运输服务就可以抵扣，包括外籍人员；

4.民航基金不可作为抵扣项抵扣。;◆交通费是指企业实际发生的用于交通的费用，本地的打车票、IC卡充值票及市民卡，这里的交通费通常是指企业所在地发生的交通费;◆公司名称抬头的电话费发票，可能是固定电话，也可能是手机费;◆邮寄费，快递费、收派服务费;费用详情;◆水、电、气发票，也可能是发票复印件附收据;◆使用汽车时的日常耗费。包括：汽油费、过桥过路费、停车费、汽车保养费、保险费、维修费用等;◆物业公共服务费、物业费、公摊能耗费、物管费等往来单位是物业公司;◆办公用品、购买发票、会计服务费等。生产和管理部门办公用品耗材费用、纸张印刷品等的印刷费和购置费、报纸杂志费、图书资料费以及其他单据工本费等

;◆房屋租赁费用;费用详情;;◆餐饮发票、在超市购买食品、购买大额日用品、招待客户购买的烟酒、茶叶、箱包、化妆品、本地住宿费、礼品、旅游、娱乐等。;

项目

;15.费用种类—广告费和业务宣传费

;“广告费与业务宣传费”所得税准予扣除标准：

1.一般企业：不超过当年营业收入的15%，超过部分子以后年

度结转扣除；

2.化妆品、医药、饮料制造行业：不超过当年营业收入的30%，

超过部分子以后年度结转扣除；

3.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。;16.费用种类—其他租赁费

;费用详情;◆运杂费是指公司接受运输服务所发生的运输费、装卸费、上力费、运输公司开具的服务费等费用。;◆修理费是指具有维修资质的单位在为企业提供维修服务时收取的费用。;◆企业职工福利费包括以下内容：

a、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。;b、企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

c、职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。;d、离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。

e、按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。;20.费用种类—职工教育经费

;;【提示1】“工资、薪金总额”，是按规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（不包括三费和五险一金）

【提示2】注意福利费包括的内容（已讲）。

【提示3】职工教育经费支出的特殊规定：

a.超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

b.软件产业和集成电路产业：企业职工教育经费中的职工培训费可以全额税前扣除。;【提示4】航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

【提示5】核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。;管理费用;为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。;所得税汇算清缴扣除标准;