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财税基础考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的主体是（）

A.国家B.企业C.个人D.税务机关

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

6.计算增值税时，销售额不包括（）

A.全部价款B.价外费用C.销项税额D.消费税

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

8.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.房产税D.印花税

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

5.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

6.增值税的税率有（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

7.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

9.地方税包括（）

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.印花税D.城市维护建设税

10.下列关于消费税说法正确的有（）

A.消费税是价内税B.消费税有多种计税方法

C.部分应税消费品在批发环节加征消费税D.消费税的征收范围具有选择性

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

4.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.增值税是对商品和服务流转过程中的增值额征收的一种税。（）

7.所有的税种都有减免税规定。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）

9.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

10.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的财政职能。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收是国家取得财政收入的最主要形式。

2.简述增值税的特点。

增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税的征税对象。

企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。可在计算应纳税所得额时按规定扣除。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收在调节经济方面的作用。

税收可调节总需求与总供给平衡，经济过热时增税抑制需求，经济衰退时减税刺激需求。还能调节产业结构，对鼓励发展的