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代理记账业务内部规范

一.从业人员的职业道德规范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，心力，

职责。

2.诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上,

不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的

独立性。

5.坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法

律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻

研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本

单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业

的良好社会形象。

二.业务操作及会计核算的流程

1.接受客户的委托

(1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈,

了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，

签定约定书。

2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

(2)交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

3.审核原始凭证

1

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限,

只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证登记明细分类帐的依据。会计人

员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。

(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度计划合同等

为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否

按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚

报冒领伪造凭证等违纪行为。

(2)审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容填制手续是否符合规定

的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原

始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。

(3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬

头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒

领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容金额等。不是很清晰的地方

应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的真实情况。

4.对各种有问题的原始凭证的处理

在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、

坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出，违背制

度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废处理财产物资，以及不按

国家关于成本开支范围费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办

理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人

补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒

绝的同时，应当予以扣