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2025税法原理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.风险性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.20%

3.个人所得税的起征点是多少？（A）

A.5,000元

B.3,000元

C.8,000元

D.10,000元

4.增值税的纳税人分为哪几类？（C）

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型和小型

5.营业税的纳税人是指？（A）

A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.在中华人民共和国境内从事生产、经营活动的单位和个人

C.在中华人民共和国境内从事金融、保险业务的单位和个人

D.在中华人民共和国境内从事外贸业务的单位和个人

6.印花税的税率是多少？（B）

A.1%

B.0.5%

C.2%

D.3%

7.资源税的纳税人是指？（C）

A.在中华人民共和国境内开采矿产品的单位和个人

B.在中华人民共和国境内从事农业生产活动的单位和个人

C.在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

D.在中华人民共和国境内从事建筑行业的单位和个人

8.土地增值税的纳税人是指？（A）

A.在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.在中华人民共和国境内从事房地产开发业务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内从事土地租赁业务的单位和个人

D.在中华人民共和国境内从事土地承包经营的单位和个人

9.个人所得税中的工资薪金所得，其减除费用是多少？（B）

A.3,000元

B.5,000元

C.8,000元

D.10,000元

10.企业所得税中的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？（C）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.股息支出

D.利息支出

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括哪些？（ABCD）

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.利息支出

3.个人所得税的应税所得包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

4.增值税的纳税人分为哪几类？（AC）

A.一般纳税人

B.中等纳税人

C.小规模纳税人

D.大型纳税人

5.营业税的纳税人是指？（ABCD）

A.在中华人民共和国境内提供应税劳务的单位和个人

B.在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人

C.在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人

D.在中华人民共和国境内从事金融业务的单位和个人

6.印花税的税率是多少？（AB）

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

7.资源税的纳税人是指？（ABCD）

A.在中华人民共和国境内开采矿产品的单位和个人

B.在中华人民共和国境内生产盐的单位和个人

C.在中华人民共和国境内开采石油的单位和个人

D.在中华人民共和国境内开采煤炭的单位和个人

8.土地增值税的纳税人是指？（ABCD）

A.在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.在中华人民共和国境内从事房地产开发业务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内从事土地租赁业务的单位和个人

D.在中华人民共和国境内从事土地承包经营的单位和个人

9.个人所得税中的工资薪金所得，其减除费用是多少？（AB）

A.5,000元

B.3,000元

C.8,000元

D.10,000元

10.企业所得税中的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？（BCD）

A.工资薪金支出

B.股息支出

C.资本性支出

D.非法支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。（正确）

2.个人所得税的起征点为5,000元。（正确）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

4.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（正确）

5.印花税的税率为0.5%。（正确）

6.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人。（正确）

7.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（正确）

8.个人所得税中的工资薪金所得，其减除费用为5,000元。（正