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重庆税务考试真题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按纳税人当月不同类货物的平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.文化产品销售

D.转让土地使用权

答案：D

3.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

答案：D

4.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列服务中，不属于增值税应税服务的是（）。

A.金融服务

B.研发和技术服务

C.生活服务

D.建筑服务

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。该货物是指（）。

A.机器设备

B.原材料

C.劳动保护用品

D.上述所有

答案：D

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不扣除的是（）。

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.保险费用

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.增值税的基本税率为13%。

2.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。

3.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的金融服务属于增值税应税服务。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

7.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。

10.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（正确）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（正确）

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。（正确）

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。（正确）

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。（正确）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的金融服务属于增值税应税服务。（正确）

7.增值税的基本税率为13%。（正确）

8.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。（正确）

9.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（正确）

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，保险费用不扣除。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的基本原理。

增值税是一种流转税，以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象。增值税的基本原理是通过在商品的生产、流通和消费环节中，对增值额进行征税，避免对同一商品重复征税，从而实现税收的公平性和效率性。

2.简述个人所得税的专项附加扣除。

个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的各项费用和支出，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出等。这些扣除项目旨在减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的