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纳税实务考试题目及答案

1.题目：以下哪种情况下，增值税进项税额不能抵扣销项税额？

A.购进的货物用于生产应税货物

B.购进的货物用于非生产性固定资产

C.购进的货物用于生产免税货物

D.购进的货物用于生产出口货物

答案：C

解析：根据增值税暂行条例，进项税额可以抵扣销项税额，但用于生产免税货物的购进货物，其进项税额不能抵扣销项税额。A、B、D选项中的进项税额均可抵扣销项税额。

2.题目：以下哪种情况下，企业需要缴纳消费税？

A.销售卷烟

B.销售白酒

C.销售汽车

D.所有以上选项

答案：D

解析：消费税是对特定消费品征收的一种税，我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒、汽车等多种商品。因此，A、B、C选项中的商品均需缴纳消费税。

3.题目：以下哪种税收优惠政策属于企业所得税的税收减免？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.所有以上选项

答案：D

解析：企业所得税的税收减免包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除等多种优惠政策。因此，A、B、C选项均属于企业所得税的税收减免。

4.题目：以下哪种情况下，个人所得税可以实行超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.所有以上选项

答案：D

解析：个人所得税对工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得等均实行超额累进税率。因此，A、B、C选项均符合题意。

5.题目：以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供电务

C.提供劳务

D.所有以上选项

答案：D

解析：增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。因此，企业销售货物、提供电务和提供劳务均需要缴纳增值税。

6.题目：以下哪个选项属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.借款服务

D.所有以上选项

答案：D

解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。因此，A、B、C选项均属于营业税的征税范围。