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2025税务遴选试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.服务业提供者

答案：A

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.转让土地使用权

答案：D

5.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产转让

答案：D

6.企业所得税的税收优惠中，下列哪一项不属于高新技术企业税收优惠政策？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

答案：C

7.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人

B.二类纳税人

C.三类纳税人

D.一类和二类纳税人

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪一项的扣除标准是固定的？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

答案：C

9.企业所得税的税收优惠中，下列哪一项不属于小型微利企业的税收优惠政策？

A.减按50%计入应纳税所得额

B.减按25%计入应纳税所得额

C.免征企业所得税

D.减按20%的税率征收企业所得税

答案：D

10.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税，对吗？

A.正确

B.错误

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

答案：ABCD

3.增值税的应税行为包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.转让土地使用权

答案：ABC

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产转让

答案：ABC

5.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人

B.二类纳税人

C.三类纳税人

D.一类和二类纳税人

答案：ABD

6.企业所得税的税收优惠中，下列哪些属于小型微利企业的税收优惠政策？

A.减按50%计入应纳税所得额

B.减按25%计入应纳税所得额

C.免征企业所得税

D.减按20%的税率征收企业所得税

答案：ABC

7.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪些是固定的扣除标准？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

答案：C

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税，对吗？

A.正确

B.错误

答案：A

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的专项附加扣除是固定的，不能调整。

A.正确

B.错误

答案：B

2.企业所得税的税率为25%。

A.正确

B.错误

答案：A

3.增值税的纳税人分为一类和二类。

A.正确

B.错误

答案：B

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。

A.正确

B.错误

答案：A

5.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、进口货物等。

A.正确

B.错误

答案：A

6.企业所得税的税收优惠中，小型微利企业可以减按50%计入应纳税所得额。

A.正确

B.错误

答案：A

7.个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除标准是固定的。

A.正确

B.错误

答案：B

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税。

A.正确

B.错误

答案：A

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得