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注册税务师年度考试真题及答案

注册税务师（现称税务师）《税法一》真题及答案

1.单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.11.8

答案：A

分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=100×13%=13万元，进项税额为5.2万元，所以应缴纳增值税=135.2=8.8万元。

某油田2023年6月开采原油10万吨，当月销售8万吨，取得不含税收入4000万元；自用1万吨用于加热。已知原油资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.240

B.216

C.270

D.288

答案：B

分析：开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。销售的8万吨应缴纳资源税，应纳税额=4000÷8×8×6%=240万元，自用1万吨免税，所以当月应缴