机关单位内部控制制度手册.docxVIP

机关单位内部控制制度手册

第一章总则

第一条目的与依据

为进一步规范本单位内部管理，提高公共服务效能，防范化解各类风险，确保单位经济活动和业务工作合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提升内部治理水平，依据国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合本单位实际，制定本制度。

第二条定义与内涵

本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务管理过程中的风险进行防范和管控的动态过程。它贯穿于单位决策、执行和监督的各个环节，涉及全体人员和各项业务。

第三条适用范围

本制度适用于本单位及所属各部门、派出机构（以下统称“各部门”）的所有经济活动和重要业务管理事项。全体工作人员均应遵守本制度规定。

第四条基本原则

（一）全面性原则：内部控制应覆盖单位经济活动和业务管理的各个方面，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保无盲区、无死角。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键业务环节，确保资源投入与风险程度相匹配。

（三）制衡性原则：合理设置岗位职责权限，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过于集中。

（四）适应性原则：内部控制制度应与单位的性质、规模、业务范围、风险水平以及管理需求相适应，并根据国家政策调整、外部环境变化和单位发展情况及时修订完善。

（五）成本效益原则：在设计和实施内部控制时，应权衡控制成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制目标。

第五条控制目标

（一）合理保证单位经济活动合法合规；

（二）确保单位资产安全和有效使用；

（三）保证单位财务信息和其他相关信息真实、完整、及时；

（四）提高单位经济活动和业务工作的效率与效果；

（五）促进单位廉政建设，防范舞弊和预防腐败。

第二章组织架构与职责分工

第六条决策机构

单位领导班子是内部控制工作的决策机构，负责审定内部控制建设的总体规划、重大政策和实施方案，审议重大风险事件的应对策略，对内部控制的有效性负总责。

第七条牵头部门

单位指定办公室（或财务部门/纪检监察部门，根据单位实际情况确定）作为内部控制工作的牵头部门，负责组织协调内部控制的建立、实施、评估和改进工作。其主要职责包括：

（一）拟订内部控制制度和工作方案；

（二）组织开展风险评估；

（三）推动各部门落实内部控制措施；

（四）组织内部控制培训和宣传；

（五）汇总、分析内部控制工作情况，向决策机构报告。

第八条业务部门

各业务部门是本部门内部控制的直接责任主体，部门负责人对本部门内部控制的有效性负直接责任。各部门应指定专人作为内部控制联络员，配合牵头部门工作，并在本部门内部落实以下职责：

（一）执行单位内部控制制度和相关规定；

（二）识别、评估本部门业务活动中的风险点；

（三）制定和实施本部门的具体控制措施；

（四）及时报告内部控制缺陷和风险事件；

（五）配合内部监督检查和外部审计。

第九条内部监督部门

单位纪检监察部门（或审计部门，如设有）是内部控制的内部监督部门，负责对内部控制的建立和实施情况进行独立监督检查和评价，提出改进建议。

第三章风险评估

第十条风险识别

单位应定期组织各部门对经济活动和业务管理中存在的各类风险进行系统梳理和识别。风险识别应涵盖以下方面：

（一）政策法规风险：因未能遵守国家法律法规、政策变动可能产生的风险；

（二）决策风险：因决策不当、程序不规范可能导致的风险；

（三）预算风险：预算编制不科学、执行不到位、调整不规范可能产生的风险；

（四）收支风险：收入未及时足额上缴、违规收费、虚列支出、挪用资金等风险；

（五）采购风险：采购流程不规范、采购质次价高、围标串标等风险；

（六）资产风险：资产配置不合理、使用效率低下、流失、损毁或被盗等风险；

（七）合同风险：合同签订不规范、履行不到位、纠纷处理不当等风险；

（八）建设项目风险：项目立项、招投标、施工管理、竣工结算等环节存在的风险；

（九）信息系统风险：信息系统安全漏洞、数据泄露、系统故障等风险；

（十）人员道德风险：因员工职业道德缺失、舞弊行为可能导致的风险。

第十一条风险分析与评估

对识别出的风险，应从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行分析和评估，确定风险等级。可采用定性与定量相结合的方法，对风险进行排序，为制定风险应对策略提供依据。风险评估应形成书面报告。

第十二条风险应对策略

根据风险评估结果，单位应采取相应的风险应对策略：

（一）风险规避：对超出单位风险承受能力、可能造成重大损失的风险，应采取措施予以规避；

（二）风险降低：对可承受范围内的风险，通过制定和实施控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度；

（三）风险分担：对于一些难以完全控制的风险，可通过购买保险、外包等方式适当分担；

（四）风险承受：