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2025税务初级试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.养老金

答案：D

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：D

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。如果当期销项税额小于进项税额不足抵扣的，其不足抵扣部分，可以（）。

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.直接计入当期损益

答案：C

5.下列关于消费税的表述，错误的是（）。

A.消费税是一种流转税

B.消费税由生产者或进口者缴纳

C.消费税的征收环节具有单一性

D.消费税的税负不能转嫁

答案：D

6.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

8.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.转让土地使用权

答案：D

9.企业发生的下列支出，哪一项不得在企业所得税前扣除（）。

A.存货的合理损耗

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：D

10.下列关于税收征管法的表述，错误的是（）。

A.税收征管法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称

B.税收征管法规定了税务机关的职责和权限

C.税收征管法规定了纳税人的权利和义务

D.税收征管法不适用于所有税种

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些项目属于增值税应税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.转让土地使用权

答案：A,B

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.养老金

答案：A,B,C

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：A,B,C

4.消费税的征收环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.分配环节

答案：A,B

5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。如果当期销项税额小于进项税额不足抵扣的，其不足抵扣部分，可以（）。

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.直接计入当期损益

答案：B,C

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：A,B,C

7.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

8.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除（）。

A.存货的合理损耗

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：A,B,C

9.下列关于税收征管法的表述，正确的有（）。

A.税收征管法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称

B.税收征管法规定了税务机关的职责和权限

C.税收征管法规定了纳税人的权利和义务

D.税收征管法不适用于所有税种

答案：A,B,C

10.下列哪些项目属于消费税应税消费品（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.财产租赁

答案：A,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。（）

答案：正确

5.消费税是一种流转税。（）

答案：正确

6.个人所得税的应税所得包括养