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2025税务法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查询银行存款

B.调查纳税人的生产经营情况

C.查封纳税人的财产

D.要求纳税人提供纳税担保

答案：C

2.我国个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括：

A.劳动报酬所得

B.税息所得

C.股息所得

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税的纳税人是指：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外商投资企业

C.在中国境内设立的外国企业

D.以上都是

答案：D

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是：

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.查封财产

D.以上都是

答案：D

5.资源税的征税对象是：

A.自然资源

B.矿产资源

C.森林资源

D.以上都是

答案：B

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人享有的权利不包括：

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关对纳税争议进行调解

C.要求税务机关对纳税争议进行仲裁

D.要求税务机关对纳税争议进行诉讼

答案：C

7.增值税的纳税人是指：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内进口货物的单位和个人

C.在中国境内提供应税服务的单位和个人

D.以上都是

答案：D

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守的原则不包括：

A.合法原则

B.公平原则

C.必要原则

D.保密原则

答案：B

9.企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

10.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国《税收征收管理法》规定的税务机关的职责包括：

A.征收税款

B.稽查违法

C.提供纳税服务

D.管理税务登记

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.税息所得

C.股息所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

答案：A,B,C,D

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括：

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关对纳税争议进行调解

C.要求税务机关对纳税争议进行诉讼

D.要求税务机关对纳税争议进行仲裁

答案：A,C

5.资源税的纳税人包括：

A.开采矿产资源的单位

B.开采森林资源的单位

C.开采水资源的单位

D.开采土地资源的单位

答案：A,B

6.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A,B,C,D

7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守的原则包括：

A.合法原则

B.公平原则

C.必要原则

D.保密原则

答案：A,C,D

8.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外商投资企业

C.在中国境内设立的外国企业

D.在中国境内设立的个人独资企业

答案：A,B,C

9.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

10.资源税的征税对象包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.森林

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随时进入纳税人的生产经营场所进行检查。

答案：正确

2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、税息所得、股息所得和财产租赁所得。

答案：正确

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费和利息支出。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金。

答案：正确

5.资源税的征税对象是自然资源。

答案：错误

6.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

答案：正确

7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守合法原则、必要原则和保密原则。

答案：正确

8.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、外商投资企业和外国企业。

答案：正确

9.个人所得税的专项附