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财税政策考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

2.以下哪一项不属于中央税的范畴？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.财政政策的主要目标不包括以下哪一项？

A.经济增长

B.充分就业

C.通货膨胀控制

D.社会公平

4.以下哪一项不是财政政策的工具？

A.政府支出

B.税收政策

C.货币政策

D.政府债务

5.以下哪一项是税收筹划的合法行为？

A.利用税收漏洞

B.逃税

C.减免税

D.虚开发票

6.以下哪一项不属于转移支付？

A.社会保障金

B.政府补贴

C.政府投资

D.市场补贴

7.以下哪一项是税收征收管理的基本原则？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

8.以下哪一项不是税收优惠的类型？

A.减免税

B.投资抵免

C.税收返还

D.税收补贴

9.以下哪一项是财政赤字的主要后果？

A.促进经济增长

B.提高税收收入

C.增加政府债务

D.降低通货膨胀

10.以下哪一项是财政政策与货币政策的主要区别？

A.调控目标

B.调控手段

C.调控效果

D.调控范围

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.中央税的主要范畴包括______、______和______。

3.财政政策的主要目标包括______、______和______。

4.财政政策的工具包括______、______和______。

5.税收筹划的合法行为包括______、______和______。

6.转移支付的主要类型包括______、______和______。

7.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。

8.税收优惠的主要类型包括______、______和______。

9.财政赤字的主要后果包括______、______和______。

10.财政政策与货币政策的主要区别包括______、______和______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.所得税属于中央税的范畴。（错误）

3.财政政策的主要目标是控制通货膨胀。（错误）

4.税收筹划是非法行为。（错误）

5.转移支付是国家财政支出的一种形式。（正确）

6.税收征收管理的基本原则是税收法定原则。（正确）

7.减免税属于税收优惠的类型。（正确）

8.财政赤字会导致政府债务增加。（正确）

9.财政政策与货币政策的主要区别在于调控目标。（错误）

10.税收筹划的合法行为包括利用税收漏洞。（错误）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不向纳税人提供直接的补偿；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律明确规定，不得随意变动。

2.简述财政政策的主要目标。

财政政策的主要目标包括经济增长、充分就业和通货膨胀控制。经济增长是指通过财政政策刺激经济活动，提高国民生产总值；充分就业是指通过财政政策创造就业机会，降低失业率；通货膨胀控制是指通过财政政策调节经济总需求，控制通货膨胀。

3.简述税收筹划的合法行为。

税收筹划的合法行为包括减免税、投资抵免和税收返还。减免税是指国家根据税收政策对特定行业或个人给予税收减免；投资抵免是指国家对特定投资项目给予税收抵免；税收返还是指国家将部分税收收入返还给纳税人。

4.简述财政赤字的主要后果。

财政赤字的主要后果包括增加政府债务、提高税收负担和影响经济稳定。增加政府债务是指国家通过发行国债来弥补财政赤字，导致政府债务水平上升；提高税收负担是指国家通过增加税收来弥补财政赤字，导致纳税人税收负担加重；影响经济稳定是指财政赤字可能导致通货膨胀和经济波动。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某公司2019年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，管理费用为50万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。求该公司2019年的净利润。

营业收入：1000万元

营业成本：600万元

营业税金及附加：100万元

管理费用：50万元

销售费用：50万元

财务费用：30万元

所得税率：25%

利润计算如下：

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用

=1000-6