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2025税收法制试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？

A.税收征收

B.税收宣传

C.税收检查

D.经济审判

答案：D

2.我国个人所得税的税率结构属于？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.混合税率

答案：B

3.企业所得税的纳税人是指？

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

答案：B

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是？

A.没收财产

B.罚款

C.强制执行

D.刑事处罚

答案：C

5.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人和单位

答案：C

6.根据我国《税收征收管理法》，税务行政复议的受理机关是？

A.人民法院

B.税务机关

C.上级税务机关

D.监察机关

答案：C

7.资源税的征税对象是？

A.资源性产品

B.资源性企业

C.资源性项目

D.资源性收益

答案：A

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人享有的权利不包括？

A.税收减免权

B.税收筹划权

C.税收检查权

D.税收救济权

答案：C

9.印花税的纳税人是指？

A.签订合同的双方

B.购买合同的单位

C.签订合同的单位或个人

D.使用合同的单位

答案：C

10.根据我国《税收征收管理法》，税收强制执行措施的适用条件是？

A.纳税人拒不缴纳税款

B.纳税人提出申诉

C.纳税人申请延期缴纳税款

D.纳税人提供担保

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收程序包括？

A.税务登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税收强制执行

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的征收方式包括？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：A,B,C,D

3.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

答案：A,B,C,D

4.根据我国《税收征收管理法》，税务行政复议的期限是？

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

答案：A,B

5.资源税的征收方式包括？

A.从价计征

B.从量计征

C.比例计征

D.定额计征

答案：A,B

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括？

A.税收减免权

B.税收筹划权

C.税收检查权

D.税收救济权

答案：A,B,D

7.印花税的征收范围包括？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.货物运输合同

答案：A,B,C,D

8.根据我国《税收征收管理法》，税收强制执行措施包括？

A.查封财产

B.扣押财产

C.依法拍卖财产

D.强制划拨存款

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的征收对象包括？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C,D

10.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税收检查。

答案：正确

2.个人所得税的税率结构属于比例税率。

答案：错误

3.企业所得税的纳税人是指企业。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。

答案：正确

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

6.根据我国《税收征收管理法》，税务行政复议的受理机关是上级税务机关。

答案：正确

7.资源税的征税对象是资源性产品。

答案：正确

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人享有的权利不包括税收检查权。

答案：正确

9.印花税的纳税人是指签订合同的单位或个人。

答案：正确

10.根据我国《税收征收管理法》，税收强制执行措施的适用条件是纳税人拒不缴纳税款。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国《税收征收管理法》中规定的税收征收程序。

答案：税收征收程序包括税务登记、税款征收、税收检查和税收强制执行。税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，税款征收是税务机关的主要职责，税收检查是确保税收征管有效的重要手段，税收强制执行是纳税人拒不缴纳税款时的最后措施。

2.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。查账征收是根据