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2025税收实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：B

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.转让财产所得

答案：B

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.统一税率

答案：C

4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：A

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：B

8.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.统一税率

答案：C

9.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：A

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.统一税率

答案：ABD

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：AB

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：AB

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.转让财产所得

答案：AB

6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：ABC

7.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.统一税率

答案：ABD

8.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：AB

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：AB

10.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.转让财产所得

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出处理。（）

答案：×

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。（）

答案：×

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

答案：√

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：√

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是股息收入。（）

答案：√

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和职工教育经费支出。（）

答案：√

7.个人所得税的税率形式包括比例税率和统一税率。（）

答案：√

8.增值税纳税人销售货