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2025年国开电大《纳税基础与实务》复习题5答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.国有企业

B.外国企业

C.个人

D.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.增值税的计税方法有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.国务院规定的其他免税项目

D.国际运输服务

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.一个月

B.三个月

C.六个月

D.一年

7.增值税的征收机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务总局

D.财政局

8.增值税的发票有哪些类型？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.两种

D.三种

9.增值税的出口退税政策是针对哪些企业？()

A.所有企业

B.外资企业

C.出口企业

D.国有企业

10.下列哪项不属于增值税的征收管理内容？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.发票管理

D.会计核算

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.增值税的税率分为几档？其具体税率是多少？()

A.一档，13%

B.两档，13%和9%

C.三档，13%，9%和6%

D.四档，13%，9%，6%和3%

13.增值税的纳税期限有哪些规定？()

A.一个月

B.三个月

C.一个季度

D.一年

14.增值税的免税项目包括哪些？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的其他免税项目

C.国际运输服务

D.出口货物

15.增值税的征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.发票管理

D.税收审计

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

18.增值税的纳税期限可以是一个月、一个季度或半年，也可以根据实际情况选择按一年纳税。

19.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的其他免税项目等。

20.增值税的出口退税政策是为了鼓励和支持出口贸易的发展，对出口企业实行零税率或免税政策。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人仅限于企业。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率只有一档，即13%。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税期限固定为一个月。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.增值税的发票管理是纳税人的义务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？增值税的基本计税方法是什么？

27.什么是增值税专用发票？增值税专用发票在税收征管中有什么作用？

28.增值税的出口退税政策是如何规定的？出口退税对国家经济有什么意义？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用简易计税方法的企业有哪些优势？

30.增值税的纳税期限是如何规定的？不同规模的纳税人是否有不同的纳税期限？

2025年国开电大《纳税基础与实务》复习题5答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，分别是基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】B

【解析】增值税的计税方法主要有两种，即一般计税方法和简易计税方法。

5.【答案】