计师专业阶段考试大纲和样题之审计.docxVIP

审计

一、测试目标

本科目重要测试考生的以下能力：

1.熟悉审计环境,包含注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;

2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包含职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其余鉴证业务对独立性的规定；

3.掌握审计基本原理,包含审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿;

４．掌握审计测试流程，包含风险评估、控制测试以及实质性程序；

５.掌握各类交易和账户余额审计，包含销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;

６.掌握财务报表审计中对特殊项目标考虑，包含对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、运用别人的工作，以及对会计估量、关联方和期初余额等项目标审计；

７.掌握完成审计工作与出具审计报告的规定；

8.掌握其余相关业务,包含特殊审计领域、审阅和其余鉴证业务。

为纯熟掌握专业知识、职业技能，考生需要充分了解和纯熟运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。

《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的重要部分,专业阶段的考生应该具备充分的了解能力和应用能力。

二、测试内容与能力等级

测试内容

能力等级

（一)审计环境

1.注册会计师审计职业特点

(１）注册会计师审计的起源与发展

(2）注册会计师审计的性质

（3）注册会计师审计与其余审计的关系

２．注册会计师管理制度

（1)注册会计师考试与注册

（2)注册会计师业务范围

(３）会计师事务所

(４)注册会计师协会

3.注册会计师法律责任

（１）注册会计师的法律环境

(2)国外注册会计师的法律责任

(3)中国注册会计师的法律责任

（4）注册会计师如何防止法律诉讼

4.注册会计师执业准则

(１)注册会计师执业准则制订情况

（２）中国注册会计师鉴证业务基本准则

（３）会计师事务所业务质量控制准则

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（二)注册会计师协会会员职业道德守则

1.职业道德基本原则和概念框架

（1)职业道德基本原则

(2)职业道德概念框架

（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用

2．审计、审阅和其余鉴证业务对独立性的规定

（１）基本规定

（2)经济利益

(３）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

(4）与审计客户发生雇佣关系

（5)高级职工与审计客户的长久关联

（6)为审计客户提供非鉴证服务

（7)收费

(8)影响独立性的其余事项

（９）审计、审阅与其余鉴证业务之间对独立性规定的差异

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（三）审计基本原理

1．审计目标

（1)财务报表审计目标与审计责任

（２)管理层认定与具体审计目标

(3)审计过程与审计目标的实现

２．审计计划

（1)初步业务活动

（2）总体审计策略和具体审计计划

（3)审计重要性

3.审计证据

（1）审计证据的性质

(2）获取审计证据的审计程序

（3）函证

(4)分析程序

４．审计抽样

（1）审计抽样的基本概念

(2）审计抽样的基本原理

(3）审计抽样在控制测试中的应用

(4）审计抽样在细节测试中的运用

5.信息技术对审计的影响

(１)信息技术对审计过程的影响

（２)信息技术审计范围的拟定

(3)信息技术内部控制审计

(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用

6．审计工作底稿

（1）审计工作底稿概述

（2）审计工作底稿的格式、要素和范围

(3)审计工作底稿的归档

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（四）审计测试流程

１．风险评估

(1）风险评估概述

(２）风险评估程序、信息起源以及项目组内部的讨论

（3)了解被审计单位及其环境

（４)了解被审计单位的内部控制

(5)评估重大错报风险

2．风险应对

（１)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对方法

（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

（３)控制测试

（4)实质性程序

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（五）各类交易和账户余额的审计

1．销售与收款循环的审计

（1）销售与收款循环的特点

(2）销售与收款循环的内部控制和控制测试

(３）销售与收款循环的实质性程序

2．采购与付款循环的审计

（１)采购与付款循环的特点

(２)采购与付款循环的内部控制和控制测试

(3）采购与付款交易的实质性程序

3．生产与存货循环的审计

（１）生产与存货循环的特点

(2）生产与存货循环的内部控制和控制测试

(3)生产与存货