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2025年广东省公需课学习-环境保护税征收管理实务787

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税义务人是？

A、家庭日常生活排放者

B、企业事业单位

C、政府机关办公排放者

D、个人居民生活排放者

答案：B

解析：根据《环境保护税法》第一条，纳税义务人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭、个人及政府机关非生产经营排放不属于征税范围，故排除A、C、D。

2、下列哪类污染物不属于征税对象？

A、工业废水

B、建筑施工噪声

C、冶炼炉渣

D、锅炉废气

答案：B

解析：税法第三条规定，征税对象为大气、水、固体废物和工业噪声。建筑施工噪声属于社会生活噪声，不在征税范围内，因此B错误。

3、大气污染物的计税依据是？

A、排放体积

B、超标分贝数

C、污染当量数

D、排放重量

答案：C

解析：《环境保护税法》第七条明确，大气污染物按污染当量数计算应纳税额。排放体积、重量无法直接反映污染程度，超标分贝数是噪声计税依据，故A、B、D错误。

4、规模化养殖排放应税污染物可？

A、减征50%税款

B、免征税款

C、全额征税

D、减征30%税款

答案：C

解析：税法第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免征。规模化养殖不属于免税范围，需全额征税，因此C正确。

5、环境保护税的申报期限是？

A、按月

B、按季

C、按年

D、按次

答案：B

解析：税法第十八条规定，纳税人按季申报缴纳，不能按季的可按次申报。常规情况为按季，故B正确，A、C、D不符合一般规定。

6、纳税人自行监测数据需保存几年？

A、3年

B、5年

C、2年

D、10年

答案：B

解析：《环境保护税法实施条例》第十五条要求，自行监测数据需保存5年备查。其他年限不符合法规要求，故排除A、C、D。

7、哪类情形可减按50%征税？

A、排放浓度值低于标准30%

B、排放浓度值低于标准50%

C、综合利用固体废物

D、使用清洁能源设备

答案：B

解析：税法第十三条规定，排放浓度值低于标准50%的，减按50%征收。低于30%减按75%，综合利用属免征，故A、C、D错误。

8、环境保护税由哪个部门征收？

A、生态环境部门

B、税务机关

C、市场监管部门

D、自然资源部门

答案：B

解析：税法第十四条明确，税务机关负责征收，生态环境部门协同监管。其他部门无征收职责，故B正确。

9、固体废物的计税依据是？

A、产生量

B、综合利用量

C、贮存量

D、排放量

答案：D

解析：税法第七条规定，固体废物按排放量计税（排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。产生量、利用量等非直接计税依据，故A、B、C错误。

10、未按期申报的处罚是？

A、直接吊销排污许可证

B、处一倍以上罚款

C、责令限期改正，可处2000元以下罚款

D、按日加收万分之五滞纳金

答案：C

解析：《税收征收管理法》第六十二条规定，未按期申报的，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款。其他处罚超出一般情形，故C正确。

11、噪声的计税单位是？

A、分贝

B、月

C、超标分贝数

D、吨

答案：C

解析：税法第九条规定，工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额。分贝是单位，月是时间单位，吨是固废单位，故A、B、D错误。

12、哪类场所排放水污染物不征税？

A、企业自备污水处理站

B、工业园区污水处理厂

C、依法设立的城乡污水集中处理场所（超标）

D、依法设立的城乡污水集中处理场所（达标）

答案：D

解析：税法第十二条规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放达标水污染物免征。超标或企业自建处理站需征税，故D正确。

13、纳税人申报数据与监测数据不一致时？

A、以纳税人申报为准

B、以监测数据为准

C、由税务机关核定

D、由生态环境部门裁定

答案：B

解析：《环境保护税法实施条例》第二十一条规定，纳税人申报数据与监测数据不一致的，以监测数据为准。故B正确，其他不符合规定。

14、下列哪项属于应税固体废物？

A、家庭生活垃圾

B、医疗废物

C、工程渣土

D、农作物秸秆

答案：B

解析：税法第三条规定，应税固体废物包括工业固废、危险废物等。医疗废物属危险废物，家庭垃圾、工程渣土、秸秆不在征税范围，故B正确。

15、环境保护税的立法目的是？

A、增加财政收入

B、减少污染物排放

C、规范排污许可

D、促进产业升级

答案：B

解析：税法第一条明确立法目的是保护和改善环境，减少污染物排放。增加收入是附带效果，故B正确。

16、纳税人应向何地税务机关申报？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、注册登记地

D、主要经营地

答案：B

解析：税法第十七条规定，纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。其他地点不符合属地原则，故B正确。

17、哪类情形不可免征环境保护税？

A、机动车排放