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2026年税务申报流程及常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据2026年税务申报新规，个体工商户季度预缴增值税的申报周期是？

A.每月1日至15日

B.每季度首月1日至15日

C.每季度次月1日至15日

D.每季度末月1日至15日

2.2026年，企业申报个人所得税时，专项附加扣除信息更新的截止日期是？

A.每年3月1日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

3.某企业2026年5月因业务调整，需变更增值税纳税人身份，以下哪个流程是正确的？

A.直接在电子税务局提交变更申请

B.先向主管税务机关提交纸质申请，再网上补录信息

C.需经市级税务局审批后才能变更

D.变更后需重新办理营业执照

4.2026年，小规模纳税人免征增值税政策的适用标准是？

A.年应税销售额不超过50万元（含）

B.年应税销售额不超过80万元（含）

C.年应税销售额不超过100万元（含）

D.年应税销售额不超过150万元（含）

5.企业申报2026年度企业所得税时，资产折旧年限调整的备案要求是？

A.无需备案，直接在申报表中填写

B.需在季度预缴时备案，年度汇算清缴时调整

C.需向主管税务机关提交书面备案申请

D.仅适用于高新技术企业，普通企业无需备案

6.2026年，个人所得税综合所得汇算清缴时，以下哪项收入需合并申报？

A.省政府发放的奖金

B.个人出租房屋所得

C.企业年金收入

D.稿费收入

7.某公司2026年3月因设备故障停止生产，可申请的税收优惠是？

A.企业所得税亏损弥补

B.增值税留抵退税

C.营业税改增值税留抵退税

D.资产加速折旧

8.2026年，个体工商户申报个人所得税时，收入总额的计算方法是？

A.按实际收款金额计入

B.按合同约定金额计入

C.按银行流水金额计入

D.按实际收款金额与合同约定金额孰高计入

9.企业申报2026年度研发费用加计扣除时，以下哪项费用不能计入？

A.人员人工费用

B.设备折旧费用

C.技术转让费用

D.仪器设备租赁费用

10.2026年，小规模纳税人申报增值税时，发票开具的税率选择错误会导致？

A.罚款并补缴税款

B.仅需重新开具发票

C.无需处理，系统自动调整

D.延期申报

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.2026年，企业申报增值税时，以下哪些情况需进行留抵退税申报？

A.季度销售额低于免税标准

B.进项税额大于销项税额

C.享受小微企业免税政策

D.纳税人身份变更导致留抵税额

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于子女教育扣除范围？

A.借读学校学费

B.助学贷款利息

C.家长陪读期间的工资损失

D.子女非全日制学历教育支出

3.企业申报2026年度企业所得税时，以下哪些费用可税前扣除？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费

D.税收滞纳金

4.2026年，个体工商户申报个人所得税时，以下哪些收入需合并申报？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息分红收入

5.企业申报2026年度研发费用加计扣除时，以下哪些费用可计入？

A.人员人工费用

B.设备折旧费用

C.技术转让费用

D.仪器设备租赁费用

6.小规模纳税人申报增值税时，以下哪些情况可享受免税政策？

A.销售农产品

B.提供咨询服务

C.年应税销售额不超过80万元（含）

D.销售旧货物

7.个人所得税综合所得汇算清缴时，以下哪些收入需合并申报？

A.工资薪金所得

B.稿费收入

C.利息收入

D.股息分红收入

8.企业申报2026年度企业所得税时，以下哪些情况需进行资产折旧年限调整？

A.更新固定资产

B.改进生产工艺

C.税法规定变化

D.资产报废

9.个体工商户申报个人所得税时，以下哪些费用可税前扣除？

A.职工工资

B.水电费

C.房产租赁费

D.税收滞纳金

10.2026年，企业申报增值税时，以下哪些情况需进行留抵退税申报？

A.季度销售额低于免税标准

B.进项税额大于销项税额

C.享受小微企业免税政策

D.纳税人身份变更导致留抵税额

三、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.2026年，个体工商户季度预缴增值税时，可享受小微企业免税政策。

（对/错）

2.企业申报2026年度企业所得税时，资产折旧年限调整无需备案。

（对/错）

3.个人所得税专项附加扣除信息更新后，需重新申报综合所得。

（对/错）

4.小规模纳税人申报增值税时，发票开具错误可延期调整。

（对/错）

5.企业申报