税务筹划面试题库及答案.docxVIP

税务筹划面试题库及答案

基础理论类

1.请解释什么是税务筹划？

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。合法性是其本质特征，要求企业的筹划行为必须在法律允许的范围内进行；筹划性强调事先规划、设计和安排；目的性则是为了实现企业价值最大化或税负最小化；风险性是由于税务筹划环境及其他因素的变化导致结果偏离预期；专业性要求筹划者具备专业的税收、会计、法律等知识。

2.税务筹划与偷税、漏税、避税有什么区别？

税务筹划：是合法的行为，它是在遵守税法规定的前提下，利用税收政策的差异和漏洞，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排，以达到减轻税负的目的。税务筹划不仅符合税法的立法意图，还能促进企业合理安排生产经营活动，提高经济效益，同时也有助于国家税收政策的贯彻执行。

偷税：是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税是一种严重的违法行为，一旦被税务机关查实，将面临补缴税款、加收滞纳金和罚款等处罚，情节严重的还可能构成犯罪，承担刑事责任。

漏税：通常是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的行为。例如，由于不熟悉税法规定、工作粗心大意等原因，导致未申报或少申报应纳税款。虽然漏税并非故意行为，但纳税人仍需补缴税款和滞纳金。

避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过人为安排交易行为，以达到减少应纳税额的目的。避税行为虽然没有直接违反税法的文字规定，但可能违背了税法的立法意图和公平原则。随着税收法规的不断完善，一些避税行为可能会被认定为不合法或受到反避税措施的限制。

税收政策运用类

1.增值税方面，如何利用税收优惠政策进行税务筹划？

利用小规模纳税人身份：增值税小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策，如减按1%征收）。如果企业的年应税销售额未超过小规模纳税人标准（目前为年销售额500万元及以下），可以选择作为小规模纳税人，以降低增值税税负。例如，某企业年不含税销售额为400万元，若作为一般纳税人适用13%的税率，且进项税额较少，假设为10万元，则应缴纳增值税=400×13%10=42万元；若作为小规模纳税人，应缴纳增值税=400×3%=12万元（不考虑疫情优惠），税负明显降低。

申请税收减免：对于一些符合条件的行业和项目，国家给予了增值税减免政策。如农业生产者销售的自产农产品免征增值税；软件开发企业销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。企业应关注自身业务是否符合相关减免条件，及时申请享受税收优惠。

合理选择销售方式：不同的销售方式在增值税纳税义务发生时间上有所不同。例如，采取赊销和分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间；采取预收货款方式销售货物，除生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物外，为货物发出的当天。企业可以根据自身资金状况和销售策略，合理选择销售方式，延迟纳税义务发生时间，获取资金的时间价值。

2.企业所得税方面，研发费用加计扣除政策如何进行筹划？

准确归集研发费用：企业应按照规定准确归集研发费用，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。要设置专门的研发费用辅助账，对研发项目进行单独核算，确保研发费用的真实性、准确性和完整性。例如，企业为研发新产品发生的研发人员工资、研发设备的折旧等都应计入研发费用。

选择合适的研发项目：企业应结合自身发展战略和市场需求，选择具有创新性和可行性的研发项目。符合条件的研发项目可以享受75%（制造业企业为100%）的加计扣除政策。例如，某制造业企业当年研发费用为1000万元，按照100%加计扣除政策，可在企业所得税前扣除的研发费用为1000×(1+100%)=2000万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负。

与税务机关保持沟通：企业在进行研发费用加计扣除申报时，应与当地税务机关保持良好的沟通，及时了解政策执行的具体要求和操作流程。在遇到政策理解不一致或申报困难时，主动向税务机关咨询，确保申报的合规性和准确性。

企业经营活动筹划类

1.企业在采购环节如何进行税务筹划？

选择供应商：一般纳税人企业在采购时，应优先选择能够提供增值税专用发票的供应商，以获取