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2025年财政学期末试题及答案

一、名词解释（每题5分，共25分）

1.财政联邦制：指在多级政府体系中，通过宪法或法律明确划分中央与地方政府的事权、财权及转移支付关系，形成分级财政管理体制，核心是实现公共产品供给的效率与公平，同时保持各级政府的相对独立性与相互制衡。

2.税收中性：指税收制度设计应尽可能减少对市场资源配置的扭曲，避免影响纳税人的经济决策（如生产、消费、投资选择），理想状态下税收仅筹集财政收入而不改变市场原有的相对价格体系。

3.财政挤出效应：政府通过发行国债或增加税收扩大财政支出时，可能导致市场利率上升、私人投资或消费减少的现象，其实质是财政扩张对私人部门资源的“挤占”，挤出程度取决于货币需求利率弹性、投资利率弹性等因素。

4.公共产品：具有非竞争性（增加一个消费者不减少他人受益）和非排他性（无法或难以排除他人消费）的产品或服务，典型如国防、基础教育、公共卫生，其供给需政府介入以弥补市场失灵。

5.转移支付：政府间或政府对居民、企业的无偿资金拨付，包括一般性转移支付（无指定用途，用于平衡地区财力）和专项转移支付（指定用途，实现特定政策目标），是调节收入分配、促进区域协调的重要工具。

二、简答题（每题10分，共50分）

1.简述财政支出效益分析的主要方法及其适用场景。

财政支出效益分析需兼顾经济效益与社会效益，常用方法包括：（1）成本-效益分析法：将支出的成本与预期收益货币化对比，计算净现值（NPV）或内部收益率（IRR），适用于投资周期长、收益可量化的项目（如高速公路建设）；（2）最低费用选择法：在目标确定时仅比较不同方案的成本，不计量收益，适用于效益难以货币化的项目（如消防设备采购）；（3）公共定价法：对具有自然垄断性质的公共产品（如水电、公交）设定价格，包括平均成本定价、二部定价（固定费+从量费）等，平衡企业成本补偿与社会福利；（4）因素分析法：通过建立指标体系（如经济性、效率性、效果性），综合评估支出绩效，适用于跨领域、多目标的支出（如教育专项经费）。

2.分析税收转嫁的主要影响因素。

税收转嫁指纳税人通过提价（前转）或压价（后转）将税负转移给他人的过程，受以下因素制约：（1）商品供求弹性：需求弹性小（如生活必需品）时，供给方可前转大部分税负；供给弹性小（如特定农产品）时，税负易后转；（2）市场结构：完全竞争市场中，企业是价格接受者，转嫁能力弱；垄断市场中，企业可通过控制产量提价，转嫁能力强；（3）税种类型：对商品和服务征收的间接税（如增值税、消费税）易转嫁，对所得和财产征收的直接税（如个人所得税）难转嫁；（4）课税范围：课税范围广（如普遍征收的增值税）时，消费者替代选择少，转嫁容易；范围窄（如特定奢侈品税）时，消费者可转向未税商品，转嫁困难；（5）时间因素：短期供求弹性小，转嫁难；长期弹性大，转嫁更充分。

3.说明财政政策与货币政策协调配合的必要性。

两者协调配合是宏观经济调控的必然要求：（1）调控机制不同：财政政策通过收支变动直接影响总需求（如政府购买乘数、税收乘数），侧重结构调整（如支持特定产业）；货币政策通过利率、货币供应量间接影响经济（如信贷传导、资产价格渠道），侧重总量调控。（2）作用时滞差异：财政政策（如预算调整）决策时滞长但效果时滞短；货币政策（如公开市场操作）决策时滞短但效果时滞长（需通过银行体系传导）。（3）目标互补性：财政政策在促进就业、缩小收入差距（如转移支付）中更有效；货币政策在稳定物价、防范金融风险中更直接。（4）现实约束：单一政策易受“漏损”（如财政扩张可能推高利率抵消部分效果），需配合使用（如宽松货币配合积极财政，降低国债发行成本）。

4.简述政府间事权划分的基本原则。

（1）受益范围原则：全国性公共产品（如国防）由中央政府提供，地方性公共产品（如城市绿化）由地方政府提供，跨区域公共产品（如跨流域治理）由中央与相关地方政府共同承担。（2）信息对称性原则：地方政府更了解本地居民需求（如教育偏好、医疗需求），应赋予其更多民生类事权；中央政府掌握全局信息（如宏观经济形势），负责宏观调控、全国性市场监管等。（3）效率原则：事权划分需降低行政成本、提高供给效率，避免“职责同构”（上下级政府职能重叠），例如社会保障中的基础养老金由中央统筹，补充养老金由地方管理。（4）法律规范原则：通过立法明确各级政府事权（如《财政基本法》），减少随意调整，增强稳定性和可预期性。

5.简述预算绩效管理的主要内容。

预算绩效管理以“花钱必问效、无效必问责”为核心，主要包括：（1）绩效目标管理：预算编制时需申报绩效目标（如教育支出的“学生升学率”“教师培训覆盖率”），经审核后作为预算安排依据。（2）绩效运行监控：预算执行中