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2025年汇川财税面试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.汇川区某企业2024年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收罚款5万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.112.5

B.120

C.127.5

D.130

答案：C

2.根据汇川区最新出台的小微企业税收优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。某小微企业2024年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.4

B.8

C.10

D.12

答案：B

3.汇川区某个体工商户2024年度经营所得为150万元，其适用的经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为35万元。该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得个人所得税额为多少万元？

A.20

B.30

C.35

D.40

答案：D

4.根据汇川区最新政策，企业发生的研发费用加计扣除比例为75%。某企业2024年度实际研发费用为100万元，其可享受的研发费用加计扣除额为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

答案：B

5.汇川区某企业2024年度实际缴纳增值税为200万元，其适用的城市维护建设税税率为7%。该企业2024年度应缴纳的城市维护建设税额为多少万元？

A.14

B.15

C.16

D.17

答案：A

6.根据汇川区最新政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税前扣除。某企业2024年度工资薪金总额为1000万元，其实际发生的职工教育经费支出为80万元，其可在计算企业所得税前扣除的职工教育经费为多少万元？

A.80

B.80

C.80

D.80

答案：A

7.汇川区某企业2024年度实际缴纳的印花税为10万元，其适用的城市维护建设税税率为5%。该企业2024年度应缴纳的城市维护建设税额为多少万元？

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

答案：B

8.根据汇川区最新政策，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算企业所得税前扣除。某企业2024年度销售（营业）收入为1000万元，其实际发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，其可在计算企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

答案：A

9.汇川区某企业2024年度实际缴纳的房产税为50万元，其适用的城市维护建设税税率为5%。该企业2024年度应缴纳的城市维护建设税额为多少万元？

A.2.5

B.3

C.3.5

D.4

答案：A

10.根据汇川区最新政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税前扣除。某企业2024年度会计利润总额为500万元，其实际发生的公益性捐赠支出为60万元，其可在计算企业所得税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.50

B.60

C.70

D.80

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.汇川区某企业2024年度实际缴纳的税种包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：ABCD

2.根据汇川区最新政策，企业可享受的税收优惠政策包括哪些？

A.小微企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.职工教育经费税前扣除

D.广告费和业务宣传费税前扣除

答案：ABCD

3.汇川区某企业2024年度实际发生的费用支出包括哪些？

A.研发费用

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

答案：ABCD

4.根据汇川区最新政策，企业发生的哪些费用支出可以在计算企业所得税前扣除？

A.研发费用

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

答案：ABCD

5.汇川区某企业2024年度实际缴纳的税种包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：ABCD

6.根据汇川区最新政策，企业可享受的税收优惠政策包括哪些？

A.小微企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.职工教育经费税前扣除

D.广告费和业务宣传费税前扣除

答案：ABCD

7.汇川区某企业2024年度实际发生的费用支出包括哪些？

A.研发费用

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

答案：ABCD

8.根据汇川区最新政策，企业发生的哪些费用支出可以在计算企业所得税前扣除？

A.研发费用

B.职工教育经费

C.广告费和业