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2026年最新税收基础期末考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.以下哪种税属于流转税？

A.个人所得税

B.增值税

C.财产税

D.企业所得税

3.纳税人的权利不包括以下哪一项？

A.纳税申报权

B.税收检查权

C.税收争议解决权

D.税收筹划权

4.以下哪项不是税收征收管理的基本原则？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.任意原则

5.以下哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售免税货物

C.一般纳税人销售应税服务

D.一般纳税人销售货物适用13%税率

6.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

7.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

8.以下哪项不是税收筹划的特点？

A.合法性

B.灵活性

C.风险性

D.无偿性

9.财产税的征税对象是？

A.货物

B.服务

C.财产

D.收入

10.以下哪项不是税收征收管理的程序？

A.税收宣传

B.税收检查

C.税收评估

D.税收征收

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家凭借__权力__，依法取得财政收入的一种形式。

2.流转税是指对商品和__服务__的流转额征收的一种税。

3.纳税人的基本义务包括__按时纳税__。

4.税收征收管理的基本原则包括__依法征收__原则。

5.增值税的基本税率为__13%__。

6.个人所得税的税率形式包括__比例税率__。

7.企业所得税的税率为__25%__。

8.税收筹划的特点包括__合法性__。

9.财产税的征税对象是__财产__。

10.税收征收管理的程序包括__税收宣传__。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收具有无偿性，纳税人不需要支付任何对价。（×）

2.流转税包括增值税、消费税等。（√）

3.纳税人的权利包括税收检查权。（×）

4.税收征收管理的基本原则包括公平原则。（√）

5.增值税即征即退政策适用于小规模纳税人。（×）

6.个人所得税的税率形式包括超额累进税率。（√）

7.企业所得税的税率为10%。（×）

8.税收筹划的特点包括风险性。（√）

9.财产税的征税对象是收入。（×）

10.税收征收管理的程序包括税收评估。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供对价；强制性是指国家凭借政治权力强制征税；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，相对稳定。

2.简述增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等。具体包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。

3.简述个人所得税的税率形式。

个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。比例税率是指对所得额按固定比例征税；超额累进税率是指对所得额分段按不同比例征税；超率累进税率是指对所得额按比例累进征税。

4.简述税收征收管理的程序。

税收征收管理的程序包括税收宣传、纳税申报、税务检查、税收征收等。税收宣传是指国家税务机关对纳税人进行税收政策宣传；纳税申报是指纳税人按照规定向税务机关申报纳税事项；税务检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查；税收征收是指税务机关按照法律规定征收税款。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某一般纳税人销售货物，销售额为100万元，适用13%的税率，计算应纳增值税额。

应纳增值税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。

2.某个人年收入为12万元，计算应纳个人所得税额。

根据个人所得税超额累进税率表，12万元应适用20%的税率，应纳个人所得税额=12万元×20%=2.4万元。

3.某企业年收入为50万元，计算应纳企业所得税额。

企业所得税税率为25%，应纳企业所得税额=50万元×25%=12.5万元。

4.某纳税人拥有房产一处，房产价值为200万元，计算应纳财产税额。

假设财产税税率为1%，应纳财产税额=200万元×1%=2万元。

答案和解析

一、单项选择题

1.C

2.B

3.B

4.D

5.D

6.D

7.C

8.D

9.C

10.D

二、填空题

1.权力

2.服务

3.按时纳税

4.依法征收

5.13%

6.比例税率

7.25%

8.合法