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工程项目资金使用审核标准手册

前言

为规范工程项目资金管理，确保资金使用的合规性、安全性、真实性与效益性，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本手册。本手册旨在为工程项目各相关部门及审核人员提供统一、明确的资金使用审核标准与操作指引，确保每一笔资金的支付都有据可依、流程规范、责任清晰。

本手册适用于公司所有新建、扩建、改建及技术改造类工程项目的资金使用审核工作。各相关单位及人员在执行工程项目资金支付审核时，均应遵循本手册的规定。

一、审核原则

1.合规性原则：资金使用必须符合国家法律法规、行业规范、公司内部管理制度及项目相关合同约定。

2.真实性原则：支付申请所依据的经济业务必须真实发生，相关凭证及附件必须真实有效。

3.效益性原则：在确保合规与真实的前提下，应考虑资金使用的经济性与项目整体效益，避免不必要的浪费。

4.审慎性原则：审核人员应保持高度的职业谨慎，对存疑事项进行充分核实，确保资金支付风险可控。

5.及时性原则：在保证审核质量的基础上，审核工作应高效进行，避免因审核延误影响项目正常进展。

二、审核依据

1.国家法律法规及政策：包括但不限于《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《企业会计准则》、《建设工程价款结算暂行办法》等相关法律法规及最新政策要求。

2.公司内部管理制度：包括但不限于公司财务管理制度、工程项目管理制度、采购管理制度、合同管理制度、资金支付审批权限管理办法等。

3.项目相关文件：

*项目可行性研究报告及批复文件；

*项目初步设计概算及批复文件；

*项目施工图预算；

*经批准的项目资金使用计划（资金预算）；

*项目相关的各类合同（工程承包合同、采购合同、服务合同等）；

*工程变更签证文件及审批记录（如有）；

*其他相关的项目批复文件或会议纪要。

三、审核内容与标准

（一）支付申请基本要素审核

1.支付申请单填写规范性审核：

*审核支付申请单（或类似表单）各项要素是否填写完整、清晰、准确，包括但不限于：项目名称、申请部门、申请日期、支付事由、支付金额（大小写是否一致）、收款单位信息（名称、开户行、账号）等。

*审核申请单签字审批手续是否齐全，是否符合公司授权审批规定。

2.支付依据的完整性与有效性审核：

*审核与支付申请相关的合同、协议、发票、结算单、验收证明、工程量清单、付款进度计划等原始凭证及附件是否齐全、真实、合法、有效。

*审核附件资料之间的逻辑关系是否一致，数据是否准确无误。

（二）合规性审核

1.支付事项合规性：

*审核支付事由是否符合项目立项批复内容及合同约定范围，是否属于项目预算内支出。

*对于预算外支出或超预算支出，是否按规定履行了预算调整或追加审批程序。

*审核是否存在无合同、超合同范围或提前支付款项的情况。

2.审批流程合规性：

*审核支付申请的审批流程是否符合公司规定，各级审批人是否在其授权范围内履行审批职责。

*重点关注大额资金支付、预付款支付、设计变更及签证费用支付等高风险环节的审批程序是否完整合规。

3.合同条款执行审核：

*审核支付金额、支付方式、支付条件是否严格按照合同约定执行。

*例如，工程进度款支付是否依据监理工程师和甲方代表确认的已完工程量，是否达到合同约定的支付比例；设备采购款支付是否符合到货验收、安装调试等节点要求。

*审核合同中关于质量保证金、履约保证金的扣除与返还条件是否满足。

（三）真实性审核

1.经济业务真实性：

*通过查验原始凭证、现场核实、与相关部门沟通等方式，确认申请支付的经济业务是否真实发生。

*例如，工程款支付对应的工程形象进度是否真实；材料费支付对应的材料是否已实际采购并用于项目；服务费支付对应的服务是否已实际提供。

2.票据真实性与合规性：

*审核发票的真伪、抬头、税号、金额、税率、开票内容等是否符合规定，是否与实际业务相符。

*审核其他原始凭证（如验收单、领料单、出库单等）的真实性、完整性和签署手续。

（四）预算与进度匹配性审核

1.预算控制审核：

*审核本次支付金额是否在已批准的项目总预算及分项预算范围内。

*累计支付金额是否超出该分项工程或费用项目的预算总额。

*分析预算执行情况，对可能出现的超支风险及时预警。

2.支付进度与工程进度匹配性审核：

*重点审核工程进度款支付与项目实际完成的工程量、形象进度是否匹配，防止超付或提前支付。

*对于设备采购，审核付款进度与设备制造、供货、安装进度是否匹配。

（五）经济性与效益性初步审核

1.成本合理性审核：

*在确保质量的前提下，审核