资金核算专员岗位考试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年资金核算专员岗位考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2026年5月发生一笔银行存款利息收入，根据权责发生制原则，这笔收入应当计入当期损益的哪个科目？

A.营业外收入

B.管理费用

C.财务费用

D.其他应收款

2.在现金管理中，企业通常采用“现金浮游量”概念，其主要目的是什么？

A.减少银行存款余额

B.提高现金使用效率

C.增加银行借款额度

D.降低财务费用

3.某企业2026年6月采购原材料一批，货款尚未支付，但发票已收到并登记入账，该业务应如何处理？

A.计入预付账款

B.计入应付账款

C.计入其他应付款

D.计入固定资产

4.企业月末进行银行存款余额调节时，若发现银行已收、企业未收的款项，调节后的银行对账单余额应当如何调整？

A.增加

B.减少

C.不变

D.先增加后减少

5.某企业2026年7月发生一笔银行汇款，用于支付供应商货款，该业务应通过哪个科目核算？

A.银行存款

B.应付账款

C.其他应收款

D.预付账款

6.在编制现金流量表时，企业销售商品收到的现金属于哪个部分的现金流？

A.经营活动现金流

B.投资活动现金流

C.筹资活动现金流

D.汇率变动影响现金流

7.某企业2026年8月计提固定资产折旧，该业务应计入哪个科目的贷方？

A.管理费用

B.制造费用

C.累计折旧

D.固定资产

8.在现金管理中，企业采用“锁箱系统”的主要目的是什么？

A.减少现金持有量

B.提高现金收现效率

C.降低现金被盗风险

D.增加银行手续费

9.某企业2026年9月发生一笔短期借款，该业务应计入哪个科目的借方？

A.短期借款

B.银行存款

C.财务费用

D.应付利息

10.在编制现金流量表时，企业支付给员工的工资属于哪个部分的现金流？

A.经营活动现金流

B.投资活动现金流

C.筹资活动现金流

D.汇率变动影响现金流

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业进行现金管理时，通常需要考虑哪些因素？

A.现金持有成本

B.现金短缺成本

C.现金交易成本

D.现金机会成本

2.某企业2026年10月发生一笔银行存款利息支出，该业务可能计入哪些科目的借方？

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.应付利息

3.在现金管理中，企业采用“集中银行制”的主要目的是什么？

A.减少现金持有量

B.提高现金使用效率

C.降低现金管理成本

D.增加银行借款额度

4.某企业2026年11月发生一笔现金盘点，发现库存现金较账面余额短缺，可能的原因包括哪些？

A.盗窃

B.记账错误

C.收款遗漏

D.付款重复

5.在编制现金流量表时，企业购买固定资产支付的现金属于哪个部分的现金流？

A.经营活动现金流

B.投资活动现金流

C.筹资活动现金流

D.汇率变动影响现金流

6.某企业2026年12月计提坏账准备，该业务可能计入哪些科目的贷方？

A.管理费用

B.资产减值损失

C.坏账准备

D.应收账款

7.在现金管理中，企业采用“内部现金池”的主要目的是什么？

A.减少现金持有量

B.提高现金使用效率

C.降低现金管理成本

D.增加银行借款额度

8.某企业2026年1月发生一笔现金折扣，该业务可能计入哪些科目的借方？

A.销售费用

B.应收账款

C.财务费用

D.管理费用

9.在编制现金流量表时，企业支付给供应商的货款属于哪个部分的现金流？

A.经营活动现金流

B.投资活动现金流

C.筹资活动现金流

D.汇率变动影响现金流

10.某企业2026年2月发生一笔现金捐赠，该业务应计入哪个科目的借方？

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.应付账款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业进行现金管理时，现金持有量越多越好。

（√/×）

2.在现金管理中，企业采用“零余额账户”的主要目的是减少银行账户数量。

（√/×）

3.某企业2026年3月发生一笔银行存款利息收入，该业务应计入“财务费用”科目的贷方。

（√/×）

4.在编制现金流量表时，企业支付给员工的工资属于“经营活动现金流”。

（√/×）

5.某企业2026年4月计提固定资产折旧，该业务应计入“累计折旧”科目的贷方。

（√/×）

6.在现金管理中，企业采用“现金浮游量”的主要目的是减少银行存款余额。

（√/×）

7.某企业2026年5月发生一笔现金盘点，发现库存现金较账面余额溢余，可能的原因是记账错误。

（√/×）

8.在编制现金流量表时，企业购买固定资产支付的现金属于“投资活动现金流”。

（√/×）