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2025年税务师考试《税法二》专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业按规定支付给员工的工资薪金

B.企业因生产经营需要租入厂房的租赁费

C.企业参加财产保险支付的保险费

D.企业投资者本人发生的与生产经营无关的个人消费支出

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%）

A.14.81

B.15.80

C.16.50

D.17.20

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为40万元，允许扣除的专项扣除、专项附加扣除等共计10万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.2.5

B.3.75

C.4.5

D.6.75