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2026年税务顾问面试题及解析指南

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业所得税优惠政策。若该企业符合免征、减半征收企业所得税的条件，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

-A.25万元

-B.20万元

-C.12.5万元

-D.0万元

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为5.4万元。该个体工商户应缴纳的经营所得个税为多少？

-A.4.6万元

-B.6万元

-C.5.4万元

-D.3万元

3.题目：某企业2025年度境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得为50万元。假设该企业境外所得已按15%税率在境外缴纳了税款，且符合税收抵免条件。若企业适用25%的企业所得税税率，其可抵免的境外所得税额为多少？

-A.7.5万元

-B.6万元

-C.5万元

-D.3万元

4.题目：某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利收入100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业可抵免的企业所得税税额为多少？

-A.25万元

-B.20万元

-C.0万元

-D.12.5万元

5.题目：某企业2025年度取得国债利息收入50万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业可享受的税收优惠为多少？

-A.全额免税

-B.减半征收

-C.减按10%征收

-D.无税收优惠

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除优惠政策？

-A.企业委托外部机构或个人进行研发活动

-B.企业自行进行的研发活动

-C.企业取得的研发费用专款专款使用

-D.企业研发项目已获得国家科技计划立项

2.题目：以下哪些收入属于企业所得税法规定的免税收入？

-A.国债利息收入

-B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

-C.符合条件的非营利组织的收入

-D.企业转让股权所得

3.题目：以下哪些支出属于企业所得税法规定的不可税前扣除项目？

-A.企业参加财产保险的保费支出

-B.企业用于广告宣传的费用支出

-C.企业向关联方的捐赠支出

-D.企业用于职工福利的支出

4.题目：以下哪些情况下，企业可以享受小微企业增值税优惠政策？

-A.企业年应纳税销售额不超过500万元

-B.企业财务核算健全

-C.企业符合小型微利企业条件

-D.企业适用3%征收率的增值税

5.题目：以下哪些情况下，企业可以享受土地增值税的优惠政策？

-A.企业出售旧房及建筑物

-B.企业自用住房出售

-C.企业转让土地使用权

-D.企业房地产开发项目出售

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：企业取得的安置残疾人员工资支出，可以按照实际支出的100%加计扣除。

-正确

-错误

2.题目：企业取得的境外所得税额，可以全额抵免企业所得税。

-正确

-错误

3.题目：企业取得的符合条件的股息、红利收入，可以全额免税。

-正确

-错误

4.题目：企业取得的国债利息收入，可以全额免税。

-正确

-错误

5.题目：企业取得的转让土地使用权所得，可以享受土地增值税优惠政策。

-正确

-错误

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.题目：简述企业所得税小型微利企业的优惠政策及其适用条件。

2.题目：简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其适用条件。

3.题目：简述土地增值税的优惠政策及其适用条件。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某企业2025年度境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得为50万元。假设该企业境外所得已按15%税率在境外缴纳了税款，且符合税收抵免条件。若企业适用25%的企业所得税税率，计算其可抵免的境外所得税额及实际应缴纳的企业所得税税额。

2.题目：某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利收入100万元，国债利息收入50万元，且适用的企业所得税税率为25%。计算该企业可享受的税收优惠及实际应缴纳的企业所得税税额。

六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）

1.题目：某企业2025年度取得销售收入1000万元，成本800万元，期间费用200万元，符合小型微利企业条件。假设该企业适用的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，且符合小微企业增值税优惠政策。计算该企业的增值税应纳税额及企业所得税应纳税额。

2.题目：某企业2025年度取得土地