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薪税师考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.薪税师的核心工作不包括（）

A.薪酬管理B.税务筹划C.员工招聘

答案：C

2.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不超过（）个月

A.120B.240C.360

答案：B

3.以下属于工资薪金所得项目的是（）

A.发表文章稿酬B.公司发的过节费C.转让专利所得

答案：B

4.企业社保缴费基数一般是（）

A.员工上月工资B.员工上年度月平均工资C.当地最低工资

答案：B

5.劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算

A.800元B.1600元C.收入的20%

答案：A

6.薪税服务主要面向（）

A.政府部门B.企业和个人C.公益组织

答案：B

7.残疾人就业保障金的计费依据是（）

A.上一年用人单位在职职工人数B.上一年用人单位职工工资总额C.两者都有

答案：C

8.新个税法规定的综合所得不包括（）

A.特许权使用费所得B.经营所得C.稿酬所得

答案：B

9.企业年金个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的（）从个人当期的应纳税所得额中扣除

A.4%B.8%C.12%

答案：A

10.以下哪种情况不需要进行个人所得税汇算清缴（）

A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的

B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的

C.以上两种情况都不需要

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.薪税师应具备的知识技能有（）

A.薪酬管理知识B.税务法规知识C.人力资源管理知识D.财务管理知识

答案：ABCD

2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

答案：ABCD

3.企业常用的薪酬支付方式有（）

A.现金支付B.银行转账C.第三方支付平台D.支票支付

答案：ABC

4.下列属于社会保险的有（）

A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.生育保险

答案：ABCD

5.以下哪些属于工资总额的组成部分（）

A.计时工资B.计件工资C.奖金D.津贴和补贴

答案：ABCD

6.薪税师为企业提供的服务内容可能有（）

A.设计薪酬体系B.进行税务申报C.优化薪酬税务成本D.开展员工培训

答案：ABC

7.企业在进行薪税管理时面临的挑战有（）

A.政策法规变化快B.数据处理难度大C.员工需求多样化D.市场竞争激烈

答案：ABC

8.劳务报酬所得与工资薪金所得的区别在于（）

A.劳务报酬一般是独立个人从事自由职业取得B.工资薪金存在雇佣与被雇佣关系

C.劳务报酬所得税率更高D.两者没有区别

答案：AB

9.下列哪些收入免征个人所得税（）

A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息C.福利费D.军人的转业费

答案：ABCD

10.薪税管理信息化系统的优势有（）

A.提高工作效率B.减少人为错误C.方便数据存储与分析D.降低管理成本

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.薪税师只需要掌握税务知识，不需要了解人力资源管理。（）

答案：错误

2.个人所得税专项附加扣除必须在取得收入的当月申报。（）

答案：错误

3.企业缴纳的社保费用全部计入企业成本。（）

答案：正确

4.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：正确

5.住房公积金不属于薪酬组成部分。（）

答案：错误

6.所有企业都必须缴纳残疾人就业保障金。（）

答案：错误

7.工资薪金所得适用七级超额累进税率。（）

答案：正确

8.企业年金由企业和员工共同缴纳。（）

答案：正确

9.个人所得税汇算清缴只能通过单位集中办理。（）

答案：错误

10.薪税管理有助于企业降低成本、提高效益。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述薪税师的主要工作职责

答案：负责薪酬计算与发放，确保准确无误；进行税务申报与缴纳，遵循法规；设计优化薪酬税务体系，降低成本；提供薪税咨询服务，解答疑问，助力企业和员工合规处理薪税事务。

2.列举三项个人所得税专项附加扣除的申报条件

答案：子女教育：子女年满3岁至小学入学前、学历教育阶段。继续教育：学历（学位）继续教育