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2026年新版税率模拟题

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新的税法规定，2026年企业所得税率适用于年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.2026年个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

3.根据新税法，2026年小规模纳税人增值税征收率为多少？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

4.2026年，企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.根据新税法，2026年个人房产交易中，不满2年转手的房产，其增值税征收率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.2026年，企业购买用于环境保护的专用设备，其投资额的税收抵免比例为多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

7.根据新税法，2026年企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.2026年，个人购买首套自住房，其契税税率是多少？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

9.根据新税法，2026年企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额多少比例的部分，准予扣除？

A.12%

B.16%

C.20%

D.24%

10.2026年，企业租赁用于生产经营的固定资产，其租赁费用可以在税前扣除的方式是？

A.一次性扣除

B.按直线法分期扣除

C.按余额递减法分期扣除

D.不能扣除

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.2026年，企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除。（正确）

2.2026年，个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、继续教育等。（正确）

3.2026年，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。（错误，应为1%或3%）

4.2026年，企业发生的研发费用加计扣除比例提高到150%。（正确）

5.2026年，个人房产交易中，满2年转手的房产免征增值税。（正确）

6.2026年，企业购买用于环境保护的专用设备，其投资额的税收抵免比例提高到40%。（正确）

7.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入30%的部分，不得扣除。（错误，超过部分结转以后年度扣除）

8.2026年，个人购买首套自住房，其契税税率为1%。（正确）

9.2026年，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度会计利润总额20%的部分，不得扣除。（错误，超过部分结转以后年度扣除）

10.2026年，企业租赁用于生产经营的固定资产，其租赁费用不能在税前扣除。（错误，可以按直线法分期扣除）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.2026年，个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.2026年，企业发生的哪些费用可以在税前扣除？

A.与生产经营相关的合理费用

B.职工工资

C.办公费用

D.差旅费用

E.赞助费

3.2026年，小规模纳税人增值税征收率有哪些选项？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.10%

4.2026年，企业发生的哪些费用可以享受研发费用加计扣除？

A.职工工资

B.材料费

C.设备折旧费

D.专利费

E.差旅费

5.2026年，个人房产交易中，哪些情况下需要缴纳增值税？

A.不满2年转手

B.满2年转手

C.个人购买首套自住房

D.个人购买第二套自住房

E.企业购买房产

6.2026年，企业购买用于环境保护的专用设备，其投资额的税收抵免比例有哪些选项？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

E.50%

7.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费，哪些情况下可以扣除？

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.超过当年销售（营业）收入15%的部分结转以后年度扣除

C.超过当年销售（营业）收入30%的部分不得扣除

D.按直线法分期扣除

E.按余额递减法分期扣除

8.2026年，个人购买自住房，哪些情况下需要缴纳契税？

A.首套自住房

B.第二套自住房

C.企业购买自住房

D.个人购买非自住房

E.个人购买第二套自住房

9.2026年，企业发生的公益性捐赠支出，哪些情况下可以扣除？

A.不超过年度会计利润总额12%的部分

B.超过年度会计利润总额12%的部分结转以后年度扣除

C.超过年度会计