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2026年最新个税考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新个税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.任意连续的12个月

C.任意连续的6个月

D.企业规定的纳税年度

答案：A

2.下列哪项收入不属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息收入

答案：D

3.个人所得税的税率分为几级？（）

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：D

4.下列哪项收入可以享受专项附加扣除？（）

A.股票转让所得

B.财产转让所得

C.子女教育支出

D.企业债券利息收入

答案：C

5.个人所得税的汇算清缴期限是每年的几月？（）

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

答案：B

6.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？（）

A.比例税率

B.累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

7.个人出租房屋所得的税率为多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.个人购买家庭首套住房贷款利息可以享受专项附加扣除，扣除标准为多少？（）

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年1000元

D.每年2000元

答案：D

9.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征个人所得税，这个规定适用于（）。

A.所有个人

B.居民个人

C.非居民个人

D.企业

答案：B

10.个人所得税的征收管理机关是（）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.海关

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的纳税义务人分为______和______。

答案：居民个人非居民个人

2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、______、财产转让所得等。

答案：劳务报酬所得财产租赁所得

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______、继续教育、______、住房贷款利息和住房租金。

答案：大病医疗支出3岁以下婴幼儿照护

4.个人所得税的税率表分为______级，适用税率从3%到45%。

答案：7

5.个人出租房屋所得的税率为______。

答案：10%

6.个人购买家庭首套住房贷款利息可以享受专项附加扣除，扣除标准为______。

答案：每年2000元

7.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得______个人所得税。

答案：免征

8.个人所得税的征收管理机关是______。

答案：国家税务总局

9.个体工商户的生产经营所得适用______税率。

答案：累进

10.个人所得税的汇算清缴期限是______。

答案：3月1日至6月30日

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的纳税年度为1月1日至12月31日。（）

答案：正确

2.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（）

答案：错误

3.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出。（）

答案：正确

4.个人出租房屋所得的税率为5%。（）

答案：错误

5.个人购买家庭首套住房贷款利息可以享受专项附加扣除，扣除标准为每月1000元。（）

答案：错误

6.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征个人所得税。（）

答案：正确

7.个人所得税的征收管理机关是地方税务局。（）

答案：错误

8.个体工商户的生产经营所得适用比例税率。（）

答案：错误

9.个人所得税的汇算清缴期限是1月1日至3月31日。（）

答案：错误

10.个人购买家庭首套住房贷款利息可以享受专项附加扣除，扣除标准为每年1000元。（）

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、大病医疗支出、继续教育、3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息和住房租金。

2.简述个人所得税的税率表。

答案：个人所得税的税率表分为7级，适用税率从3%到45%。具体税率如下：

-不超过3000元的部分，税率3%

-超过3000元至12000元的部分，税率10%

-超过12000元至25000元的部分，税率20%

-超过25000元至35000元的部分，税率25%

-超过35000元至55000元的部分，税率30%

-超过55000元至80000元的部分，税率35%

-超过80000元的部分，税率45%

3.简述个人所得税的汇算清缴。

答案：个人所得税的汇算清缴是指纳税人在纳税年度结