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2026年最新注会税法考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

2.下列关于个人所得税的叙述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

B.稿酬所得适用比例税率，税率为30%

C.经营所得适用比例税率，税率为5%~35%

D.财产租赁所得适用比例税率，税率为10%

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超标的广告费支出

答案：D

4.根据我国增值税法的规定，下列货物中，适用13%低税率的是（）。

A.图书、报纸

B.服装、鞋帽

C.电子产品

D.饮料、食品

答案：A

5.下列关于消费税的叙述，正确的是（）。

A.消费税是一种流转税

B.消费税的纳税环节是在生产环节

C.消费税的计税依据是销售额

D.消费税的税率是比例税率

答案：A

6.下列关于企业所得税的税收优惠，叙述正确的是（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件生产企业可以享受免税的税收优惠政策

D.环保节能企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策

答案：A

7.个人所得税的纳税义务人，是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的征收管理，下列叙述正确的是（）。

A.企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴

B.企业所得税按季预缴，年度汇算清缴

C.企业所得税按月预缴，年度不汇算清缴

D.企业所得税按季预缴，年度不汇算清缴

答案：A

9.下列关于增值税的叙述，正确的是（）。

A.增值税是一种流转税

B.增值税的纳税环节是在消费环节

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的税率是比例税率

答案：A

10.下列关于消费税的征收管理，叙述正确的是（）。

A.消费税在生产环节征收

B.消费税在零售环节征收

C.消费税在进口环节征收

D.消费税在消费环节征收

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。

4.消费税的纳税环节是在生产环节。

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入。

6.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项扣除后的余额。

7.增值税的计税依据是销售额。

8.消费税的税率是比例税率和定额税率。

9.企业所得税的征收管理按月或按季预缴，年度汇算清缴。

10.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。（正确）

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（正确）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。（正确）

4.消费税的纳税环节是在生产环节。（正确）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入。（正确）

6.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项扣除后的余额。（正确）

7.增值税的计税依据是销售额。（正确）

8.消费税的税率是比例税率和定额税率。（正确）

9.企业所得税的征收管理按月或按季预缴，年度汇算清缴。（正确）

10.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的免税收入有哪些？

答案：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

2.简述个人所得税的税率有哪些？

答案：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得，税率为20%；累进税率适用于工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%六个档次。

3.简述增值税的税率有哪些？

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。基本税率适用于一般纳税人，税率为13%；低税率适用于部分货物和服务，税率为9%；小规模纳税人征收率为3%。

4.简述消费税的纳税环节。

答案：消费税的纳税环节是在生产环节。生产企业在生产过