2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1215）.docxVIP

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列税法要素中，直接关系到国家财政收入多少和纳税人负担程度的核心要素是（）。

A.纳税期限

B.税目

C.税率

D.纳税环节

答案：C

解析：税率是应纳税额与计税依据的比例，直接决定了税负高低和国家财政收入规模，是税法的核心要素。纳税期限（A）是缴纳税款的时间规定；税目（B）是征税对象的具体分类；纳税环节（D）是征税对象在流转过程中征税的阶段，均不直接决定税负核心。

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于增值税免税项目

D.将外购的货物用于交际应酬

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，自产货物用于集体福利（A）属于视同销售。外购货物用于个人消费（B）、交际应酬（D）属于进项税额不得抵扣情形；自产货物用于免税项目（C）属于用于非应税项目，不视同销售。

企业取得的下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股权转让收入

D.接受捐赠收入

答案：B

解析：企业所得税不征税收入包括财政拨款（B）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。国债利息收入（A）是免税收入；股权转让（C）和接受捐赠（D）属于应税收入。

居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税专项附加扣除范围的是（）。

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.住房租金支出

D.商业健康保险支出

答案：D

解析：专项附加扣除包括子女教育（A）、大病医疗（B）、住房租金（C）等6项，商业健康保险（D）属于其他扣除（限额2400元/年），不属于专项附加扣除。

某企业2023年3月应缴纳增值税10万元，因特殊困难申请延期缴纳，经税务机关批准延期至6月缴纳。若企业实际于7月10日缴纳，则应加收滞纳金（）元（假设每月按30天计算）。

A.1500

B.1000

C.500

D.0

答案：C

解析：延期缴纳最长不超过3个月，批准延期至6月，实际7月10日缴纳，滞纳天数为7月1日-7月10日共10天。滞纳金=100000×0.05%×10=500元（C）。

下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.高档化妆品

答案：B

解析：超豪华小汽车（不含增值税零售价≥130万元）在零售环节加征10%消费税（B）。卷烟（A）在批发环节加征；白酒（C）、高档化妆品（D）在生产/进口环节征收。

计算土地增值税时，下列项目中不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.管理费用

D.建筑安装工程费

答案：C

解析：房地产开发成本包括土地征用费（A）、前期工程费（B）、建筑安装费（D）等，管理费用（C）属于房地产开发费用（期间费用），按比例扣除。

下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.技术开发合同

B.法律咨询合同

C.货物运输合同

D.财产租赁合同

答案：B

解析：印花税应税凭证包括技术合同（A）、运输合同（C）、租赁合同（D）等，法律咨询合同（B）不属于列举的应税凭证。

下列措施中，属于税务机关税收保全措施的是（）。

A.变卖扣押的商品抵缴税款

B.书面通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款

C.通知出境管理机关阻止纳税人出境

D.加收滞纳金

答案：B

解析：税收保全措施包括冻结存款（B）、扣押查封财产。变卖抵缴（A）是强制执行措施；阻止出境（C）是欠税清缴措施；加收滞纳金（D）是税款征收措施。

我国对企业境外所得已纳税额的抵免方法是（）。

A.分国分项限额抵免

B.分国不分项限额抵免

C.不分国分项限额抵免

D.不分国不分项限额抵免

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，企业境外所得已纳税额实行分国（地区）不分项限额抵免（B），即按国别汇总计算抵免限额。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列属于税法基本原则的有（）。

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.纳税申报便利原则

答案：ABC

解析：税法基本原则包括税收法定（A）、税收公平（C）、税收效率、实质课税（B）。纳税申报便利（D）属于税收程序法的具体原则（属于效率原则的体现）。

下列项目中，免征增值税的有（）。

A.个人销售自建自用住房

B.金融机构向小型企业发放贷款取得的利息收入

C.医疗机构提供的医疗服务

D.超市销售的蔬菜

答案：ACD

解析：个人销售自建自用住房（A）、医疗机构医疗服务（C）、蔬菜流通环节（D）免征增值税。金融机构向小微企业贷款利息收入（B）是阶段性免税（2027年底前