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简单的税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税属于所得税类；房产税、契税属于财产税类。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售钢材

B.销售自来水

C.销售天然气

D.销售图书

答案：A

解析：销售钢材适用13%税率。销售自来水、天然气、图书适用9%税率。

3.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人征收率一般为3%，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

答案：A

解析：消费税具有单一环节征税的特点，主要在生产销售环节征收，金银首饰等在零售环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税。

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的税率一般为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人

B.合同鉴定人

C.合同证人

D.合同签订人

答案：D

解析：印花税的纳税人是指书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，合同签订人属于纳税人，合同担保人、鉴定人、证人不属于印花税纳税人。

8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

答案：A

解析：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

9.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

10.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，纳税人属于纳税主体。征税对象、税率、纳税环节属于税收法律关系的要素。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。

5.下列个人所得，免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫