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2025年广西壮族自治区公需课学习-环境保护税征收管理实务467

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税义务人是？

A、处理污染物的第三方机构

B、直接向环境排放污染物的企业

C、接受污染物处理的单位

D、生态环境监管部门

答案：B

解析：根据《环境保护税法》第二条，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。A为处理方非排放方，C为接受方，D为监管部门，均非纳税义务人。

2、不属于环境保护税征税对象的是？

A、大气污染物

B、水污染物

C、固体废物

D、建筑施工噪声

答案：D

解析：环保税征税对象包括大气、水、固体废物和工业噪声。建筑施工噪声未纳入征税范围（仅工业噪声），D项错误。

3、大气污染物的计税依据是？

A、污染物排放量

B、污染当量数

C、污染物浓度值

D、超标分贝数

答案：B

解析：《环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物的计税依据为污染当量数，按排放量除以污染当量值计算。C为浓度值用于判断是否达标，D为噪声计税依据。

4、下列可免征环保税的是？

A、规模化养殖排放污染物

B、依法设立的污水厂超标排放

C、农业生产（非规模化）排放

D、工业企业达标排放

答案：C

解析：《环境保护税法》第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免征。A规模化养殖不免，B超标排放应缴税，D达标排放仍需按当量计税。

5、环保税按季申报的最后期限是？

A、季度终了后10日内

B、季度终了后15日内

C、季度终了后20日内

D、季度终了后30日内

答案：B

解析：《环境保护税法》第十八条规定，纳税人按季申报的，应自季度终了之日起15日内办理纳税申报。其他期限不符合法规要求。

6、应税水污染物的污染当量数计算需用？

A、排放量÷污染当量值

B、排放量×污染当量值

C、浓度值÷排放总量

D、超标倍数×排放总量

答案：A

解析：污染当量数计算公式为污染物排放量除以该污染物的污染当量值（《环境保护税法》附表二）。B为错误乘法，C、D非当量数计算方式。

7、下列需缴纳环保税的是？

A、机动车道路行驶排放

B、依法设立的垃圾处理厂达标排放

C、企业向依法设立的污水集中处理厂排放

D、企业直接向河流排放污水

答案：D

解析：直接向环境排放应税污染物需缴税（D项）。A机动车排放免税，B垃圾处理厂达标排放免税，C向集中处理设施排放不直接缴税。

8、环保税核定征收适用于？

A、安装自动监测设备的企业

B、具备监测条件的企业

C、无法实际监测的小型企业

D、规模化养殖场

答案：C

解析：《环境保护税法》第十条规定，无法通过监测或物料衡算计算排放量的纳税人，适用核定征收（如小型企业）。A、B应按监测数据计税，D规模化养殖需按实际排放量计算。

9、固体废物的计税依据是？

A、产生量

B、综合利用量

C、贮存量

D、排放量

答案：D

解析：应税固体废物的计税依据为排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。A、B、C均非直接计税依据。

10、噪声税的计税单位是？

A、分贝

B、超标分贝

C、月

D、超标分贝月

答案：D

解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额，计税单位为“超标分贝月”（《环境保护税法》附表一）。A、B未体现时间维度，C未体现超标分贝。

11、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时，优先采用？

A、纳税人自行监测数据

B、生态环境部门监测数据

C、第三方机构监测数据

D、历史平均数据

答案：B

解析：《环境保护税法实施条例》第二十一条规定，税务机关发现数据异常可向生态环境部门复核，复核数据优先采用。其他数据无法定优先效力。

12、下列可减征50%环保税的是？

A、污染物排放浓度低于标准30%

B、污染物排放浓度低于标准50%

C、综合利用固体废物

D、规模化养殖废弃物综合利用

答案：B

解析：《环境保护税法》第十三条规定，浓度低于标准50%的减按50%征收；低于30%减按75%。C、D属免税或其他优惠。

13、环保税纳税地点是？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、注册登记地

D、主要经营地

答案：B

解析：《环境保护税法》第十七条规定，纳税地点为应税污染物排放地的税务机关。其他地点不符合属地征管原则。

14、下列不属于应税噪声的是？

A、工业生产设备噪声

B、建筑施工机械噪声

C、矿山开采噪声

D、企业食堂排风机噪声

答案：B

解析：环保税仅对工业噪声征税（如A、C、D），建筑施工噪声未纳入征税范围，B项错误。

15、纳税人应保存监测数据的期限是？

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

解析：《环境保护税法实施条例》第十五条规定，纳税人应保存监测记录、凭证等资料至少5年。其他期限不符合法规要求。

16、应税大气污染物的税额确定权限在？

A、国务院

B、省级政府

C