2026年最新税务行政考试题库及答案.docVIP

2026年最新税务行政考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税务行政管理的核心内容是：

A.税收政策制定

B.税收征收管理

C.税收法律监督

D.税收优惠政策

答案：B

2.税务行政复议的申请期限一般为：

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

答案：B

3.税务行政处罚的种类不包括：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.暂停出口退税

答案：C

4.税务登记的目的是：

A.核定纳税人的应纳税额

B.确定纳税人的税收优惠

C.管理纳税人的涉税信息

D.监督纳税人的税收缴纳

答案：C

5.税收征收管理的基本原则不包括：

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.保密原则

答案：D

6.税务检查的方式不包括：

A.调查取证

B.现场检查

C.询问证人

D.查询银行账户

答案：A

7.税务行政赔偿的责任主体是：

A.纳税人

B.税务机关

C.征收人员

D.证人

答案：B

8.税收法律关系的主体不包括：

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.金融机构

答案：D

9.税务行政行为的特征不包括：

A.法定性

B.单方性

C.自愿性

D.强制性

答案：C

10.税务行政监督的主要内容不包括：

A.税收政策执行情况

B.税收征收管理情况

C.税收法律监督情况

D.税收优惠政策申请情况

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税务行政管理的根本目的是维护国家税收利益。

2.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关。

3.税务行政处罚的程序包括立案、调查取证、告知、听证和决定。

4.税务登记分为开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记。

5.税收征收管理的基本原则包括法治原则、公平原则和效率原则。

6.税务检查的方式包括现场检查、询问证人、查询银行账户等。

7.税务行政赔偿的责任主体是税务机关。

8.税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关。

9.税务行政行为的特征包括法定性、单方性和强制性。

10.税务行政监督的主要内容包括税收政策执行情况、税收征收管理情况和税收法律监督情况。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税务行政复议的申请期限一般为60日。（正确）

2.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和暂停出口退税。（正确）

3.税务登记的目的是核定纳税人的应纳税额。（错误）

4.税收征收管理的基本原则包括保密原则。（错误）

5.税务检查的方式包括调查取证。（错误）

6.税务行政赔偿的责任主体是纳税人。（错误）

7.税收法律关系的主体包括扣缴义务人。（正确）

8.税务行政行为的特征包括自愿性。（错误）

9.税务行政监督的主要内容不包括税收优惠政策申请情况。（正确）

10.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关。（错误）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税务行政管理的核心内容。

答：税务行政管理的核心内容是税收征收管理，包括税收征收、管理、监督和服务的各个环节。通过有效的税收征收管理，确保国家税收政策的正确执行，维护国家税收利益。

2.简述税务行政复议的程序。

答：税务行政复议的程序包括立案、调查取证、告知、听证和决定。首先，纳税人提出行政复议申请，税务机关立案审查；其次，税务机关进行调查取证，收集相关证据；然后，税务机关告知纳税人行政复议的相关事项；接着，税务机关举行听证，听取纳税人的陈述和申辩；最后，税务机关作出行政复议决定。

3.简述税务行政处罚的种类。

答：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和暂停出口退税。罚款是对纳税人违法行为的经济处罚；没收违法所得是对纳税人非法所得的财产处罚；暂停出口退税是对纳税人违反出口退税规定的行政处罚。

4.简述税务行政监督的主要内容。

答：税务行政监督的主要内容包括税收政策执行情况、税收征收管理情况和税收法律监督情况。税收政策执行情况监督确保税收政策得到正确执行；税收征收管理情况监督确保税收征收管理工作的规范性和有效性；税收法律监督情况监督确保税收法律得到正确实施。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业因未按规定进行税务登记，被税务机关处以罚款。该企业不服，申请税务行政复议。请简述税务行政复议的受理机关和处理程序。

答：税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关。处理程序包括立案、调查取证、告知、听证和决定。首先，上级税务机关立案审查；其次，进行调查取证；然后，告知该企业行政复议的相关事项；接着，举行听证；最后，作出行政复议决定。

2.某税务机关在税务检查中发现某企业有偷税行为，决定对其处以罚款。请简述税务行