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2026年最新税收学自考试卷及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于流转税的范畴？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

2.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

3.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

4.资源税的征收对象是：

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

5.城市维护建设税的计税依据是：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

6.车船税的纳税义务人是：

A.车船的所有人

B.车船的使用人

C.车船的管理人

D.车船的登记机关

7.土地增值税的征收对象是：

A.土地出让金

B.土地转让收益

C.土地租赁收益

D.土地使用费

8.印花税的征收对象是：

A.书籍

B.合同

C.票据

D.专利

9.财产税的征收对象是：

A.土地

B.车船

C.房产

D.资源

10.税收的基本特征不包括：

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国现行的增值税税率有______%、______%、______%三种。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______和______后的余额。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业年度收入总额减去______、______和______后的余额。

4.资源税的征收目的是为了______和______。

5.城市维护建设税的税率为______%。

6.车船税的计税标准有______和______两种。

7.土地增值税的征收目的是为了______。

8.印花税的税率有______%、______%、______%三种。

9.财产税的征收目的是为了______。

10.税收的征收主体是国家______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税是一种流转税。（正确）

2.个人所得税的纳税义务人是企业。（错误）

3.企业所得税的税率为25%。（正确）

4.资源税的征收对象是所有自然资源。（错误）

5.城市维护建设税的计税依据是增值税。（正确）

6.车船税的纳税义务人是车船的使用人。（错误）

7.土地增值税的征收对象是土地转让收益。（正确）

8.印花税的征收对象是合同。（正确）

9.财产税的征收对象是房产。（正确）

10.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的基本原理。

增值税是一种流转税，其基本原理是按照商品和服务的增值额征税。增值税的征收对象是销售商品和提供服务的单位和个人。增值税的计算方法是通过销项税额减去进项税额，即增值税税额=销项税额-进项税额。

2.简述个人所得税的征收范围。

个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.简述资源税的征收目的。

资源税的征收目的是为了调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用。通过对资源开采和使用征税，可以调节不同企业之间的资源收益差异，促进资源的合理配置和利用。

4.简述财产税的征收目的。

财产税的征收目的是为了调节财富分配，增加财政收入。通过对房产、土地等财产征税，可以调节财富分配，增加财政收入，用于社会公共事业的建设和发展。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。计算该企业2025年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-管理费用-财务费用

=1000-600-100-50-30

=220万元

应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税率

=220×25%

=55万元

2.某人2025年工资收入为12万元，年终奖金为3万元，个人按规定可扣除费用为6万元。计算该人2025年的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

应纳税所得额=工资收入+年终奖金-个人可扣除费用

=12+3-6

=9万元

应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=9×20%-1.4

=1.6万元

3.某企业2025年开采某种矿产资源，销售收入为500万元，资源税税率为5%。计算该企业2025年应纳资源税额。

应纳资源税额=销售收入×资源税税率

=500×5%

=25万元

4.某人2025年拥