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最新电大税收筹划形考测试题库158题(含参考答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收筹划的基本原则？()

A.合法性原则

B.最小化税负原则

C.风险规避原则

D.税收中性原则

2.企业采用递延纳税方式，以下哪种情况不会产生递延税款？()

A.预提费用

B.预收收入

C.研发费用

D.应纳税所得额

3.在增值税一般纳税人中，以下哪项不属于进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用房产支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

5.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()

A.纳税人身份

B.纳税人收入

C.纳税人职业

D.纳税人地区

6.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.出租不动产

7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

8.企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.捐赠支出

D.罚款

9.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.税金及附加

10.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.捐赠支出

D.罚款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收筹划的策略？()

A.合法性策略

B.税收优惠策略

C.风险管理策略

D.税收中性策略

E.税收筹划咨询策略

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.出租不动产

E.出售无形资产

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定提取的折旧费用

B.支付给职工的工资、薪金

C.捐赠支出

D.罚款

E.按规定提取的坏账准备

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所的个人

E.在中国境内无住所且在一个纳税年度在中国境内居住累计不超过90天的个人

15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.转让定价调整

B.预约定价安排

C.关联交易调整

D.跨国关联企业利润分配

E.企业所得税优惠政策

三、填空题(共5题)

16.税收筹划的核心目标是降低企业的

17.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税税率分为

18.企业所得税的计税依据是企业的

19.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是

20.在增值税中，购进固定资产支付的增值税

四、判断题(共5题)

21.税收筹划是违反税法的行为。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税范围包括所有货物和劳务。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

25.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收筹划的原则。

27.什么是增值税的进项税额？

28.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.什么是个人所得税的专项附加扣除？

30.如何进行跨国企业的税收筹划？

最新电大税收筹划形考测试题库158题(含参考答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收筹划的基本原则包括合法性原则、最小化税负原则、风险规避原则和税务筹划效益原则，不包括税收中性原则。

2.【答案】D

【解析】递延纳税通常涉及应纳税所得额的暂时性差异，预提费用、预收收入和研发费用都可能导致暂时性差异，而应纳