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2026年会计审计流程控制人员面试题

一、单选题（每题2分，共10题）

题目：

1.在审计过程中，审计人员发现某公司未按照会计准则计提坏账准备，此时审计人员应首先采取的措施是？

A.直接要求公司调整会计处理

B.检查公司管理层对会计政策的评估过程

C.测试公司应收账款的账龄分布

D.简单记录该问题并继续审计

2.对于连续审计项目，审计人员需要评估上期审计发现问题的整改情况，以下哪项不属于整改情况评估的关键内容？

A.整改措施是否有效

B.公司是否建立了长效机制防止类似问题再次发生

C.整改后的财务报表是否已重新审计

D.整改是否涉及管理层变动

3.在测试采购与付款循环的控制时，审计人员发现公司未严格执行采购申请审批流程，此时应如何处理？

A.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

B.直接出具保留意见审计报告

C.测试采购流程中其他控制点的有效性

D.要求公司管理层解释未执行审批流程的原因

4.对于内部控制测试，审计人员采用抽样方法选取样本时，以下哪项做法不符合独立审计准则？

A.根据管理层提供的测试样本进行审计

B.采用分层抽样方法提高样本代表性

C.根据控制测试的风险评估结果确定样本量

D.对样本执行完整的审计程序

5.在审计过程中，审计人员发现某公司存在未披露的关联方交易，此时应如何处理？

A.简单记录该问题并继续审计

B.要求公司管理层披露关联方交易并评估其公允性

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.直接出具否定意见审计报告

6.对于IT系统控制的审计，审计人员发现某公司未实施访问权限控制，此时应如何测试？

A.直接要求公司调整IT系统设置

B.测试IT系统日志记录的完整性

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.简单记录该问题并继续审计

7.在审计过程中，审计人员发现某公司存在重复记账的情况，此时应如何处理？

A.直接要求公司调整会计分录

B.测试公司内部稽核流程是否有效

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.简单记录该问题并继续审计

8.对于内部控制缺陷的评估，以下哪项不属于重大缺陷的特征？

A.可能导致财务报表存在重大错报

B.公司管理层未采取有效措施整改

C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据

D.该缺陷仅影响部分会计科目

9.在审计过程中，审计人员发现某公司未按照会计准则计提固定资产减值准备，此时应如何处理？

A.直接要求公司调整会计处理

B.测试公司固定资产的减值测试程序是否合理

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.简单记录该问题并继续审计

10.对于内部控制测试的样本选取，以下哪项做法不符合独立审计准则？

A.采用随机抽样方法选取样本

B.根据控制测试的风险评估结果确定样本量

C.测试样本时忽略样本的异常情况

D.对样本执行完整的审计程序

二、多选题（每题3分，共10题）

题目：

1.在审计过程中，审计人员发现某公司存在未披露的关联方交易，此时应如何处理？（多选）

A.要求公司管理层披露关联方交易并评估其公允性

B.测试关联方交易的内部控制是否有效

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.直接出具否定意见审计报告

2.对于采购与付款循环的控制测试，审计人员应关注哪些关键控制点？（多选）

A.采购申请的审批流程

B.供应商发票的核对程序

C.付款授权的执行情况

D.库存管理系统的完整性

3.在审计过程中，审计人员发现某公司存在重复记账的情况，此时应如何处理？（多选）

A.测试公司内部稽核流程是否有效

B.直接要求公司调整会计分录

C.认为该问题不严重，继续执行其他审计程序

D.简单记录该问题并继续审计

4.对于内部控制缺陷的评估，以下哪些属于重大缺陷的特征？（多选）

A.可能导致财务报表存在重大错报

B.公司管理层未采取有效措施整改

C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据

D.该缺陷仅影响部分会计科目

5.在审计过程中，审计人员发现某公司未按照会计准则计提坏账准备，此时应如何处理？（多选）

A.测试公司应收账款的账龄分布

B.直接要求公司调整会计处理

C.测试公司管理层对会计政策的评估过程

D.简单记录该问题并继续审计

6.对于IT系统控制的审计，审计人员应关注哪些关键控制点？（多选）

A.访问权限控制

B.数据备份与恢复程序

C.系统变更控制

D.系统日志记录的完整性

7.在审计过程中，审计人员发现某公司存在未披露的关联方交易，此时应如何处理？（多选）

A.测试关联方交易的内部控制是否有效

B.要求公司管理层披露关联方交易并评估其公允性

C.