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企业财务内控制度手册（含资金使用标准模板）

第一章总则

1.1目的与制定依据

为规范企业资金管理，防范财务风险，保证资金使用合规、安全、高效，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本手册。本手册旨在明确资金使用标准、审批流程及责任划分，为企业各部门资金管理提供统一指引。

1.2适用范围

本手册适用于企业所有部门及分支机构（以下统称“各部门”）的日常运营资金、项目资金、费用报销等资金管理活动，涵盖资金申请、审批、支付、核算全流程。

1.3基本原则

合规性原则：严格遵守国家财经法律法规及公司内部制度，禁止违规使用资金。

预算控制原则：资金使用须纳入年度/月度预算，无预算或超预算需履行特殊审批程序。

权责对等原则：明确各环节审批职责，做到“谁申请、谁负责，谁审批、谁担责”。

效益性原则：合理配置资金资源，提高资金使用效率，降低资金成本。

第二章资金使用管理规范

2.1资金使用范围与分类

资金使用分为以下三类，各部门需根据资金性质选择对应流程：

日常运营资金：包括办公费、差旅费、业务招待费、员工薪酬等日常支出。

项目资金：包括研发项目、工程项目、市场推广项目等专项支出，需附项目立项文件及预算批复。

其他资金：包括固定资产采购、对外捐赠、保证金缴纳等非日常性支出。

2.2资金使用标准

2.2.1日常费用标准

费用类型

适用人员

标准说明

差旅费

高管（*总及以上）

住宿费≤1200元/晚，交通费实报实销（含机票、高铁商务座），伙食补助300元/天

中层管理人员

住宿费≤800元/晚，交通费实报实销（含高铁二等座、动车一等座），伙食补助200元/天

基层员工

住宿费≤500元/晚，交通费实报实销（含高铁二等座、硬座/硬卧），伙食补助150元/天

业务招待费

所有部门

人均≤200元/次，需附招待对象、事由说明，单次超过5000元需提前报备*总经理

办公费

所有部门

按人均200元/月标准控制，超支需提交书面说明，经财务部*经理审批

2.2.2项目资金标准

项目资金使用须严格控制在预算额度内，预算内支出按“项目进度+验收报告”支付，超预算10%以上需提交预算调整申请，经总经理办公会审批。

大额项目资金（单笔≥50万元）支付需提供合同、验收单、发票及第三方评估报告（如适用）。

2.3审批权限划分

资金金额（元）

审批人

≤10,000

部门负责人

10,000-50,000

部门负责人→财务部*经理

50,000-200,000

部门负责人→财务部经理→副总经理副总

＞200,000

部门负责人→财务部经理→副总经理副总→总经理总→董事长董

第三章资金使用管理全流程操作步骤

3.1第一步：资金需求发起与申请

操作主体：业务部门经办人

操作要点：

根据实际需求填写《资金使用申请表》（见第四章模板一），注明资金用途、金额、预算编号、附件清单（如合同、报价单、费用明细等）。

附件要求：

采购类：附供应商报价单、采购合同（需注明付款节点）；

费用类：附费用明细清单、相关证明（如差旅费附行程单、住宿发票）；

项目类：附项目立项批复、预算表、项目进度说明。

保证附件真实、完整，不得虚报、瞒报。

3.2第二步：部门负责人审核

操作主体：部门负责人

操作要点：

核对资金需求的合理性：是否符合部门年度预算，是否与业务计划匹配。

审查附件完整性：合同、发票、证明材料是否齐全，数据是否准确。

审批意见：通过后在《资金使用申请表》“部门审核”栏签字确认；不通过需注明原因并退回经办人修改。

3.3第三步：财务部门复核

操作主体：财务部指定人员（*会计）

操作要点：

预算合规性复核：检查资金申请是否在预算额度内，超预算是否履行调整程序。

附件合规性复核：发票抬头、税号、金额是否与合同一致，费用标准是否符合本手册2.2节规定。

资金安全性复核：大额资金支付核实收款方账户信息是否与合同一致，防范诈骗风险。

复核意见：通过后在《资金使用申请表》“财务复核”栏签字；不通过注明问题并退回部门重新申请。

3.4第四步：分级审批

操作主体：按2.3节权限划分对应审批人

操作要点：

审批人根据复核结果及自身权限，在《资金使用申请表》“审批意见”栏签字。

审批重点：大额资金（≥50万元）需重点审核业务必要性、投资回报率及风险控制措施。

审批时限：常规资金申请需在2个工作日内完成审批，紧急资金（如突发事件）需在1个工作日内完成。

3.5第五步：资金支付与结算

操作主体：财务部出纳（*出纳）

操作要点：

收到审批通过的《资金使用申请表》后，核对审批手续是否齐全，金额、收款方信息是否准确。

通过银行转账/网银支付资金，大额支付需双人复核（会计与出纳共同确认）。

支付后及时在《资金使用台账》（见第四章模板三）登记支付信息，包括支付