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电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

2.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.出口货物

B.转让无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

3.个人取得下列哪项收入需要缴纳个人所得税？()

A.遗产继承所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇所得

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.营业税纳税人和增值税纳税人

C.普通纳税人和增值税纳税人

D.非居民纳税人和居民纳税人

6.下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.增值税专用发票上注明的增值税

D.销售货物时收取的增值税

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.广告费和业务宣传费

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.企业发生的下列哪项支出可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进小汽车支付的增值税

D.购进员工宿舍支付的增值税

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.转让不动产

E.提供金融服务

11.企业下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.财产保险费

E.捐赠支出

12.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

13.增值税专用发票的填开应满足哪些条件？()

A.必须填写购买方信息

B.必须填写销售方信息

C.必须填写商品或服务信息

D.必须加盖发票专用章

E.必须填写开票日期

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.教育储蓄存款利息

C.养老保险待遇所得

D.失业保险待遇所得

E.工伤保险待遇所得

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和__。

16.企业所得税的计税依据是__。

17.个人所得税的征收方式主要有__和__。

18.增值税专用发票上必须注明商品或服务的__。

19.企业所得税的税率一般为__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围仅限于境内销售货物和提供加工修理修配劳务。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的所得额不同而有所变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税项目包括稿酬所得。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税？

26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？

27.问：个人所得税的纳税期限是如何规定的？

28.问：什么是增值税专用发票？

29.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收滞纳金是企业因未按时缴纳税款而产生的额外费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、租赁服务、销售不动产等，因此选项C正确。

3.【答案】B

【解析】稿酬所得属于个人所得税的征税范围，个人在取得稿酬所得时需要缴纳个人所得税。

4.【答案】B

【解析】目前我国企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业