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2026年新版税法期末刷题资料

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.根据新税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

2.企业发生的下列支出中，哪一项不能在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

3.根据新税法规定，企业所得税的税率为多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.下列哪项不是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

5.根据新税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

6.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为研发费用加计扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.研发设备折旧

7.根据新税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪项不是企业所得税的前期费用？

A.工程勘察费

B.设计费

C.市场推广费

D.职工工资

9.根据新税法规定，个人所得税的税率级距是如何划分的？

A.每级税率对应不同的级距

B.每级税率对应相同的级距

C.每级税率对应不同的扣除额

D.每级税率对应相同的扣除额

10.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为广告费和业务宣传费在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费和业务宣传费

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.根据新税法规定，个人所得税的专项附加扣除是永久性的。

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

3.根据新税法规定，企业所得税的税率为25%，小型微利企业可以享受税收优惠。

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和土地使用权。

5.根据新税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。

6.企业发生的研发费用加计扣除，可以享受100%的加计扣除。

7.根据新税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

8.企业所得税的前期费用包括工程勘察费、设计费、市场推广费等。

9.根据新税法规定，个人所得税的税率级距是每级税率对应不同的级距。

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.根据新税法规定，个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

3.根据新税法规定，企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

5.根据新税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

6.企业发生的下列支出中，哪些可以作为研发费用加计扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.研发设备折旧

7.根据新税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些属于企业所得税的前期费用？

A.工程勘察费

B.设计费

C.市场推广费

D.职工工资

9.根据新税法规定，个人所得税的税率级距是如何划分的？

A.每级税率对应不同的级距

B.每级税率对应相同的级距

C.每级税率对应不同的扣除额

D.每级税率对应相同的扣除额

10.企业发生的下列支出中，哪些可以作为广告费和业务宣传费在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费和业务宣传费

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目，并说明其扣除标准。

2.简述企业所得税的前期费用包括哪些，并说明其税前扣除的规定。

3.简述增值税的小规模纳税人适用的增值税税率及其计算方法。

4.简述广告费和业务宣传费在税前扣除的规定及其扣除标准。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论个人所得税的专项附加扣除对纳税人经济负担的影响。

2.讨论企业所得税的前期费用对企业的税负影响。

3.讨论增值税的小规模纳税人适用的增值税税率对企业经营的影