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2026年税务师考试高频考点及解题技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，2025年实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.35%

3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中含与经营无关的偶然所得5万元。假设该个体工商户为个人独资企业，业主的应纳税所得额为（）。

A.75万元

B.80万元

C.85万元

D.70万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。

A.电信服务

B.有形动产租赁服务

C.金融商品转让

D.生活服务的无偿赠送

5.某企业2025年转让一台2018年购入的设备，原价100万元，累计折旧20万元，转让收入80万元。假设增值税税率为13%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税税额为（）。

A.0万元

B.2.6万元

C.5.2万元

D.10.4万元

6.根据《个人所得税法》，下列收入中不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.独立从事咨询服务的收入

B.演艺活动的出场费

C.工资薪金所得

D.翻译服务的报酬

7.某居民企业2025年取得境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税20万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业应在我国补缴的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

8.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.投资收益

C.利息收入

D.政策性补贴

9.某企业2025年取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，该收入在计算应纳税所得额时（）。

A.需全额纳税

B.减半纳税

C.免征企业所得税

D.暂不纳税

10.根据《个人所得税法》，下列项目中不属于专项附加扣除的是（）。

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.个人养老金扣除

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的有（）。

A.交通运输服务

B.建筑服务

C.金融保险服务

D.房地产销售

2.个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，下列说法正确的有（）。

A.应与个体工商户的经营所得合并纳税

B.应按“经营所得”项目适用5%至35%的税率

C.应单独计算应纳税额

D.不适用个人所得税税率表

3.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用的有（）。

A.新产品设计费

B.工艺改进支出

C.人员人工费用

D.技术转让费

4.下列项目中，属于个人所得税“工资薪金所得”的有（）。

A.工资收入

B.奖金收入

C.补充养老保险

D.年终加薪

5.根据《个人所得税法》，下列项目中属于“偶然所得”的有（）。

A.中奖收入

B.现金股利

C.劳务报酬所得

D.撤销债务收入

三、判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

2.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例为30%。（）

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税专用发票。（）

4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。（）

5.个人购买家庭唯一住房，其贷款利息可以享受专项附加扣除。（）

四、计算题（共3题，每题4分）

1.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，不考虑其他因素，该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？

2.某个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

3.某企业2025年取得境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税20万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业应在我国补缴的企业所得税税额为多少？

五、综合题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度财务数据如下：

-销售收入800万元

-销售成本500万元

-管理费用100万元（其中含业务招待费20万元）

-财务费用50万元