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2026年新版审计期末复习业务题

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.在审计过程中，审计人员应当如何处理发现的内部控制缺陷？

A.立即报告管理层

B.记录缺陷并评估其对审计的影响

C.忽略缺陷，继续进行审计

D.仅报告给审计委员会

解析：审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响，以便决定是否需要进一步调查或调整审计程序。

2.审计工作底稿的主要目的是什么？

A.作为审计报告的唯一依据

B.记录审计过程中的发现和决策

C.作为法律文件，用于诉讼

D.作为内部管理工具

解析：审计工作底稿的主要目的是记录审计过程中的发现和决策，为审计报告提供支持。

3.在进行实质性程序时，审计人员应当如何选择样本？

A.随机选择样本

B.选择易于获取的样本

C.根据内部控制缺陷选择样本

D.选择具有代表性的样本

解析：审计人员应当选择具有代表性的样本，以确保样本能够反映总体的情况。

4.审计人员在进行风险评估时，应当考虑哪些因素？

A.企业的经营环境

B.企业的内部控制

C.企业的财务状况

D.以上所有

解析：审计人员在进行风险评估时，应当考虑企业的经营环境、内部控制和财务状况等因素。

5.在审计过程中，审计人员应当如何处理与被审计单位的利益冲突？

A.忽略冲突，继续进行审计

B.向被审计单位披露冲突

C.避免冲突，选择其他审计项目

D.向审计委员会报告冲突

解析：审计人员应当向被审计单位披露利益冲突，并根据情况选择是否继续进行审计。

6.审计人员在进行审计时，应当如何处理审计证据？

A.仅依赖书面证据

B.仅依赖口头证据

C.结合多种证据类型

D.忽略证据，仅依赖直觉

解析：审计人员应当结合多种证据类型，以确保审计证据的充分性和适当性。

7.在进行审计时，审计人员应当如何处理审计风险？

A.忽略风险，继续进行审计

B.计算风险，并调整审计程序

C.将风险完全转移给被审计单位

D.不进行风险评估

解析：审计人员应当计算审计风险，并根据风险水平调整审计程序。

8.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计意见的类型？

A.仅出具无保留意见

B.根据审计发现出具不同类型的意见

C.忽略意见类型，继续进行审计

D.仅出具保留意见

解析：审计人员应当根据审计发现出具不同类型的意见，以反映审计结果。

9.在进行审计时，审计人员应当如何处理审计报告的发布？

A.仅在审计完成后发布

B.在审计过程中分阶段发布

C.不发布审计报告

D.仅在审计委员会要求时发布

解析：审计人员应当在审计完成后发布审计报告，以确保报告的完整性和准确性。

10.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计质量控制？

A.忽略质量控制，继续进行审计

B.定期进行质量控制检查

C.仅在出现问题时进行质量控制

D.不进行质量控制

解析：审计人员应当定期进行质量控制检查，以确保审计工作的质量。

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.审计人员在进行审计时，应当始终保持独立性和客观性。（正确）

2.审计工作底稿不需要长期保存。（错误）

3.审计人员在进行风险评估时，应当考虑企业的经营环境和内部控制。（正确）

4.审计人员在进行实质性程序时，应当选择具有代表性的样本。（正确）

5.审计人员在进行审计时，应当处理与被审计单位的利益冲突。（正确）

6.审计人员在进行审计时，应当结合多种证据类型。（正确）

7.审计人员在进行审计时，应当计算审计风险，并调整审计程序。（正确）

8.审计人员应当根据审计发现出具不同类型的意见。（正确）

9.审计人员应当在审计完成后发布审计报告。（正确）

10.审计人员应当定期进行质量控制检查。（正确）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.审计过程中，审计人员应当考虑哪些内部控制要素？

A.授权和批准

B.职责分离

C.记录和凭证

D.对资产的安全防护

解析：审计过程中，审计人员应当考虑授权和批准、职责分离、记录和凭证、对资产的安全防护等内部控制要素。

2.审计工作底稿的主要内容包括哪些？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计发现

D.审计决策

解析：审计工作底稿的主要内容包括审计目标、审计程序、审计发现、审计决策等。

3.在进行实质性程序时，审计人员应当考虑哪些因素？

A.样本量

B.样本选择方法

C.审计证据的充分性和适当性

D.审计风险

解析：在进行实质性程序时，审计人员应当考虑样本量、样本选择方法、审计证据的充分性和适当性、审计风险等因素。

4.审计人员在进行风险评估时，应当考虑哪些因素？

A.企业的经营环境

B.企业的内部控制

C.企业的财务状况

D.企业的治理结构

解析：审计人员在进行风险