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纳税服务试题及详细答案

一、单项选择题（共5题，每题4分，共20分）

1.下列关于纳税服务的表述中，正确的是（）

A.纳税服务仅针对企业纳税人，不包括自然人纳税人

B.纳税服务的核心是帮助纳税人正确履行纳税义务，降低纳税成本

C.税务机关提供纳税服务不得收取任何费用，包括工本费

D.纳税服务是税务机关的附加职责，首要职责是税收征管

答案：B

详细解析：选项A错误，纳税服务的对象涵盖所有纳税人，包括企业纳税人、自然人纳税人等各类纳税主体；选项B正确，纳税服务的核心目标是协助纳税人准确、便捷地履行纳税义务，同时降低其遵从成本和办税成本；选项C错误，税务机关提供的基本纳税服务免费，但对于一些特殊的涉税资料印制等工本费，在符合规定的情况下可按标准收取；选项D错误，纳税服务与税收征管都是税务机关的法定职责，并非附加职责，二者相辅相成，共同推进税收工作开展。

2.纳税人对税务机关作出的纳税服务相关事项有异议，申请行政复议的，其法定申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）

A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内

答案：C

详细解析：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。纳税服务相关的行政复议事项，适用此一般规定，故答案为C。

3.下列不属于纳税服务方式的是（）

A.办税服务厅现场服务B.电子税务局线上服务C.税收专项检查D.纳税咨询热线服务

答案：C

详细解析：纳税服务方式是税务机关为便利纳税人办税、解答涉税疑问提供的各类服务形式。选项A、B、D均属于典型的纳税服务方式，分别对应线下实体服务、线上便捷服务和热线咨询服务；选项C税收专项检查是税务机关为加强税收征管、打击税收违法行为开展的监管措施，不属于纳税服务范畴，故答案为C。

4.对于未按照规定期限办理纳税申报的纳税人，税务机关首先应采取的措施是（）

A.加收滞纳金B.处以罚款C.责令限期改正D.暂停供应发票

答案：C

详细解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，税务机关应当责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，税务机关首先应采取的措施是责令限期改正，故答案为C。

5.电子税务局的核心功能不包括（）

A.纳税申报B.税款缴纳C.税务行政诉讼D.涉税资料报送

答案：C

详细解析：电子税务局是税务机关为纳税人提供的线上办税平台，核心功能包括纳税申报、税款缴纳、涉税资料报送、涉税查询等；税务行政诉讼是纳税人与税务机关发生争议时，通过司法途径解决的方式，不属于电子税务局的功能范畴，故答案为C。

二、多项选择题（共5题，每题6分，共30分，多选、少选、错选均不得分）

1.纳税服务的基本原则包括（）

A.法定原则B.公平公正原则C.便捷高效原则D.自愿有偿原则

答案：ABC

详细解析：纳税服务的基本原则包括法定原则（税务机关提供纳税服务必须依据法律、法规规定）、公平公正原则（对所有纳税人一视同仁，平等提供纳税服务）、便捷高效原则（简化办税流程，提高办税效率，降低纳税人办税成本）；选项D自愿有偿原则错误，基本纳税服务是税务机关的法定职责，应当免费提供，不得有偿收费。

2.下列属于税务机关提供的纳税咨询服务渠道的有（）

A.12366纳税服务热线B.办税服务厅咨询窗口C.税务机关官方网站咨询专栏D.第三方财税服务机构

答案：ABC

详细解析：税务机关提供的纳税咨询服务渠道包括12366纳税服务热线、办税服务厅咨询窗口、官方网站咨询专栏、微信公众号咨询平台等官方渠道；选项D第三方财税服务机构属于社会中介机构，其提供的咨询服务不属于税务机关官方提供的纳税咨询服务。

3.纳税人在办理下列涉税事项时，可享受“一次性告知”服务的有（）

A.税务登记B.发票领用C.税收减免备案D.税务行政复议申请

答案：ABCD

详细解析：“一次性告知”是纳税服务的重要制度，指纳税人办理涉税事项时，税务机关工作人员应一次性告知其办理该事项所需的全部资料、办理流程、注意事项等；税务登记、发票领用、税收减免备案、税务行政复议申请等各类涉税事项，均适用“一次性告知”服务，确保纳税人少跑腿、不跑冤枉路。

4.下列属于纳税服务中“个性化服务”范畴的有（）

A.为小微企业提供税收政策专项辅